Pengaruh tax morale, keadilan pajak, dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak content creator di Kota Malang

INDONESIA:

Perkembangan ekonomi digital di Indonesia telah mendorong munculnya profesi content creator sebagai salah satu sumber penghasilan baru yang terus berkembang. Meskipun aktivitas ekonomi digital mengalami peningkatan yang signifikan, tingkat kepatuhan pajak di sektor ini masih menjadi perhatian karena adanya kesenjangan antara potensi penerimaan pajak dan realisasi kepatuhan wajib pajak. Faktor-faktor seperti tax morale, keadilan pajak, dan sanksi pajak diduga memengaruhi tingkat kepatuhan wajib pajak content creator.

Penelitian menggunakan pendekatan kuantitatif dengan data primer yang diperoleh melalui penyebaran kuesioner kepada 152 content creator yang memenuhi kriteria penelitian. Analisis data dilakukan menggunakan metode Partial Least Squares–Structural Equation Modeling (PLS-SEM) dengan bantuan aplikasi SmartPLS.

Hasil menunjukkan tax morale berpengaruh positif dan signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak dengan koefisien jalur sebesar 0,485, t-statistic 8,523, dan p-value 0,000. Keadilan pajak juga berpengaruh positif dan signifikan dengan koefisien jalur sebesar 0,349, t-statistic 6,251, dan p-value 0,000. Sementara itu, sanksi pajak berpengaruh positif dan signifikan dengan koefisien jalur sebesar 0,240, t-statistic 4,422, dan p-value 0,001. Di antara ketiga variabel, tax morale merupakan faktor yang paling dominan dalam memengaruhi kepatuhan wajib pajak content creator.

ENGLISH:

The development of the digital economy in Indonesia has led to the emergence of content creators as one of the rapidly growing sources of income. Although digital economic activities have increased significantly, the level of tax compliance in this sector remains a concern due to the gap between potential tax revenue and the actual compliance of taxpayers. Factors such as tax morale, tax fairness, and tax sanctions are believed to influence the level of tax compliance among content creators.

This study employed a quantitative approach using primary data collected through questionnaires distributed to 152 content creators who met the research criteria. The data were analyzed using the Partial Least Squares–Structural Equation Modeling (PLS-SEM) method with the assistance of SmartPLS software.

The results indicate that tax morale has a positive and significant effect on tax compliance, with a path coefficient of 0.485, a t-statistic of 8.523, and a p-value of 0.000. Tax fairness also has a positive and significant effect on tax compliance, with a path coefficient of 0.349, a t-statistic of 6.251, and a p-value of 0.000. Meanwhile, tax sanctions have a positive and significant effect on tax compliance, with a path coefficient of 0.240, a t-statistic of 4.422, and a p-value of 0.001. Among the three variables, tax morale is the most dominant factor influencing the tax compliance of content creators.

ARABIC:

أدى تطور الاقتصاد الرقمي في إندونيسيا إلى بروز صانعي المحتوى كأحد مصادر الدخل المتنامية بسرعة. على الرغم من أن الأنشطة الاقتصادية الرقمية قد ازدادت بشكل كبير، إلا أن مستوى الامتثال الضريبي في هذا القطاع لا يزال مصدر قلق بسبب الفجوة بين الإيرادات الضريبية المحتملة والامتثال الفعلي لدافعي الضرائب. يعتقد أن عوامل مثل الروح المعنوية الضريبية، وعدالة الضرائب، والعقوبات الضريبية تؤثر على مستوى الامتثال الضريبي بين منشئي المحتوى.

استخدمت هذه الدراسة نهجا كميا باستخدام بيانات أولية تم جمعها من خلال استبيانات وزعت على 152 منشئ محتوى استوفوا معايير البحث. تم تحليل البيانات باستخدام طريقة نمذجة المعادلات الهيكلية الجزئية الصغرى (PLS-SEM) بمساعدة برنامج SmartPLS.

تشير النتائج إلى أن المعنويات الضريبية لها تأثير إيجابي ومهم على الامتثال الضريبي، حيث يكون معامل المسار 0.485، وإحصائية t 8.523، وقيمة p 0.000. كما أن العدالة الضريبية لها تأثير إيجابي وكبير على الامتثال الضريبي، حيث يكون معامل مسار 0.349، وإحصائية t مقدارها 6.251، وقيمة p تبلغ 0.000. وفي الوقت نفسه، فإن العقوبات الضريبية لها تأثير إيجابي وكبير على الامتثال الضريبي، حيث يكون معامل المسار 0.240، وإحصائية t 4.422، وقيمة p 0.001. من بين المتغيرات الثلاثة، المعنويات الضريبية هي العامل الأكثر تأثيرا على الامتثال الضريبي لمنشئي المحتوى