Pengaruh efisiensi operasional dan pembiayaan bermasalah terhadap profitabilitas dengan ukuran perusahaan sebagai variabel moderasi: Studi kasus Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2020-2024

INDONESIA:

Pertumbuhan industri perbankan syariah di Indonesia dalam beberapa tahun
terakhir menunjukkan perkembangan yang cukup pesat, baik dari sisi aset,
pembiayaan, maupun jumlah lembaga keuangan. Kondisi tersebut menuntut bank syariah untuk menjaga kinerja keuangan, khususnya profitabilitas yang diproksikan melalui Return on Assets (ROA), agar mampu mempertahankan daya saing. Profitabilitas bank dipengaruhi oleh berbagai faktor internal, di antaranya efisiensi operasional (BOPO) serta tingkat pembiayaan bermasalah (NPF). Selain itu, ukuran perusahaan (firm size) diduga dapat memoderasi hubungan antara faktor-faktor tersebut dengan profitabilitas bank.

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh BOPO dan NPF
terhadap ROA dengan ukuran perusahaan sebagai variabel moderasi pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2020-2024. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan data sekunder berupa laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah yang dianalisis menggunakan regresi data panel dengan bantuan software EViews.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh negatif dan
signifikan terhadap ROA, sedangkan NPF tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Ukuran perusahaan mampu memoderasi pengaruh BOPO terhadap ROA dengan memperkuat hubungan tersebut, namun tidak mampu memoderasi pengaruh NPF terhadap ROA.

ENGLISH:

The growth of the Islamic banking industry in Indonesia in recent years has
shown rapid development in terms of assets, financing, and the number of financial institutions. This condition requires Islamic banks to maintain their financial performance, particularly profitability as proxied by Return on Assets (ROA), in order to remain competitive. Bank profitability is influenced by various internal factors, including operational efficiency (BOPO) and the level of non-performing financing (NPF). In addition, firm size is thought to moderate the relationship between these factors and bank profitability.

This study aims to analyze the effect of BOPO and NPF on ROA with
company size as a moderating variable in Islamic Commercial Banks in Indonesia for the period 2020-2024. This study uses a quantitative approach with secondary data in the form of annual financial reports of Islamic Commercial Banks, which are analyzed using panel data regression with the help of EViews software.

The results show that BOPO has a negative and significant effect on ROA,
while NPF does not have a significant effect on ROA. Firm size is able to moderate the effect of BOPO on ROA by strengthening the relationship, but it is not able to moderate the effect of NPF on ROA.

ARABIC:

نما قطاع البنوك الإسلامية في إندونيسيا خلال السنوات القليلة الماضية تطورًا ملحوظًا، سواء من حيث الأصول أو التمويل أو عدد المؤسسات المالية. هذا الوضع يتطلب من البنوك الإسلامية الحفاظ على الأداء المالي، وبخاصة الربحية التي يتم قياسها عبر العائد على الأصول (ROA)، لكي تتمكن من الحفاظ على القدرة التنافسية. تتأثر ربحية البنك بعوامل داخلية متنوعة، من بينها نسبة التكاليف التشغيلية إلى الإيرادات(BOPO) ومستوى التمويل المتعثر (NPF). بالإضافة إلى ذلك، من المحتمل أن يكون لحجم الشركة تأثير معدّل على العلاقة بين هذه العوامل وربحية البنك.

يهدف هذا البحث إلى تحليل تأثير نسبة التكاليف التشغيلية إلى ومستوى التمويل المتعثر (NPF) على العائد على الأصول (ROA) مع اعتبار حجم الشركة كمتغير معدّل في البنوك الإسلامية العامة في إندونيسيا للفترة 2020-2024. استخدم هذا البحث منهجا كميا مع البيانات الثانوية المتمثلة في التقارير المالية السنوية للبنوك الإسلامية العامة التي تم تحليلها باستخدام تحليل الانحدار للبيانات المقطعية بمساعدة برنامج EViews.

أظهرت نتائج البحث أن نسبة التكاليف التشغيلية إلى الإيرادات (BOPO) لها تأثير سلبي ومعنوي على العائد على الأصول (ROA)، في حين أن مستوى التمويل المتعثر (NPF) ليس له تأثير معنوي على العائد على الأصول (ROA). حجم الشركة قادر على تعديل تأثير نسبة التكاليف التشغيلية إلى الإيرادات على العائد على الأصول من خلال تعزيز العلاقة، ولكنه غير قادر على تعديل تأثير مستوى التمويل المتعثر (NPF) على العائد على الأصول.