Pengaruh ESG disclosure, kepatuhan syariah, dan kinerja keuangan terhadap reputasi bank syariah dengan moderasi umur bank

INDONESIA

Perkembangan pesat perbankan syariah menjadikan reputasi sebagai aset strategis yang bertumpu pada kepercayaan publik. Bank syariah dituntut tidak hanya unggul secara finansial, tetapi juga konsisten dalam pengungkapan ESG dan kepatuhan terhadap prinsip syariah. Namun, kasus fraud, keraguan atas konsistensi kepatuhan syariah, serta ketidakkonsistenan temuan empiris menunjukkan bahwa pembentukan reputasi bank syariah masih menjadi perdebatan, termasuk terkait peran umur bank. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan regresi data panel dan Moderated Regression Analysis terhadap 12 Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2015–2024 dengan total 120 observasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ESG Disclosure dan kinerja keuangan berpengaruh positif dan signifikan terhadap reputasi bank syariah, sementara kepatuhan syariah tidak berpengaruh signifikan. Umur bank memoderasi pengaruh ESG Disclosure dan kepatuhan syariah, namun tidak memoderasi pengaruh kinerja keuangan. Penelitian ini berkontribusi pada epistemologi ekonomi Islam dengan mengintegrasikan kinerja ekonomi, keberlanjutan, dan kepatuhan syariah sebagai satu kesatuan nilai. ESG Disclosure merepresentasikan maslahah dan prinsip hifz al-bi’ah melalui tanggung jawab lingkungan, sosial, dan tata kelola. Kepatuhan syariah mencerminkan penjagaan hifz al-din dan hifz al-mal, sementara reputasi bank syariah dipahami sebagai perwujudan nilai amanah dalam praktik kelembagaan.

ENGLISH

The rapid development of Islamic banking has made reputation a strategic asset based on public trust. Islamic banks are required not only to excel financially but also to be consistent in ESG disclosure and compliance with Islamic principles. However, fraud cases, doubts about the consistency of Islamic compliance, and inconsistent empirical findings indicate that the formation of Islamic bank reputation remains a matter of debate, including regarding the role of bank age. This study uses a quantitative approach with panel data regression and moderated regression analysis on 12 Islamic commercial banks in Indonesia for the period 2015–2024 with a total of 120 observations. The results show that ESG disclosure and financial performance have a positive and significant effect on Islamic bank reputation, while Islamic compliance has no significant effect. Bank age moderates the influence of ESG disclosure and Islamic compliance, but does not moderate the influence of financial performance. This study contributes to the epistemology of Islamic economics by integrating economic performance, sustainability, and Islamic compliance as a unified value. ESG Disclosure represents the maslahah (benefit) and hifz al-bi'ah (goodwill) principles through environmental, social, and governance responsibilities. Sharia compliance reflects the safeguarding of hifz al-din (deen) and hifz al-mal (mal), while Islamic banking reputation is understood as the embodiment of the trustworthiness (amanah) value in institutional practices.

ARABIC

أدى التطور السريع للصيرفة الإسلامية إلى جعل السمعة ركيزة أساسية للثقة العامة. ويُطلب من البنوك الإسلامية ليس فقط التفوق المالي، بل أيضاً الالتزام التام بمعايير الإفصاح البيئي والاجتماعي والحوكمة، والتوافق مع المبادئ الإسلامية. ومع ذلك، تشير حالات الاحتيال، والشكوك حول مدى اتساق الالتزام بالمبادئ الإسلامية، والنتائج التجريبية غير المتسقة، إلى أن بناء سمعة البنوك الإسلامية لا يزال موضع نقاش، بما في ذلك دور عمر البنك. تستخدم هذه الدراسة منهجاً كمياً مع تحليل انحدار بيانات اللوحات وتحليل الانحدار المعدل على 12 بنكاً تجارياً إسلامياً في إندونيسيا خلال الفترة 2015-2024، بإجمالي 120 مشاهدة. تُظهر النتائج أن الإفصاح البيئي والاجتماعي والحوكمة والأداء المالي لهما تأثير إيجابي وملموس على سمعة البنوك الإسلامية، بينما لا يُظهر الالتزام بالمبادئ الإسلامية أي تأثير يُذكر. يُعد عمر البنك عاملاً مُعدِّلاً لتأثير الإفصاح البيئي والاجتماعي والحوكمة والالتزام بالمبادئ الإسلامية، ولكنه لا يُعدِّل تأثير الأداء المالي. تُسهم هذه الدراسة في نظرية المعرفة للاقتصاد الإسلامي من خلال دمج الأداء الاقتصادي والاستدامة والالتزام بالمبادئ الإسلامية كقيمة موحدة. يُمثل الإفصاح عن معايير الحوكمة البيئية والاجتماعية والمؤسسية مبدأي المصلحة (المنفعة) وحفظ الأعمال (حسن النية) من خلال المسؤوليات البيئية والاجتماعية والحوكمة. ويعكس الامتثال للشريعة الإسلامية صون حفظ الدين وحفظ المال، بينما تُفهم سمعة المصارف الإسلامية على أنها تجسيد لقيمة الأمانة في الممارسات المؤسسية.