Pengaruh zakat, Islamic Corporate Social Responsibility (ICSR), dewan pengawas syariah, dan komite audit terhadap kinerja keuangan bank umum syariah di Indonesia

INDONESIA

Penelitian ini menguji secara empiris pengaruh zakat, Islamic Corporate Social Responsibility (ICSR), Dewan Pengawas Syariah (DPS), dan Komite Audit terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia yang diproksikan dengan Return on Assets (ROA). Praktik tata kelola syariah yang efektif diharapkan dapat meningkatkan profitabilitas bank syariah di tengah dinamika industri keuangan yang kompetitif. Penelitian ini memberikan gambaran kepada manajemen dan pemangku kepentingan mengenai peran strategis pengungkapan syariah dan pengawasan internal terhadap kinerja keuangan bank sebagai sinyal dalam pengambilan keputusan. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan data sekunder berupa laporan tahunan (annual report) yang diperoleh dari situs resmi bank dan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) untuk periode 2017–2023. Metode purposive sampling menghasilkan 35 sampel observasi, yaitu laporan keuangan dari 5 Bank Umum Syariah selama tujuh tahun berturut-turut. Data dianalisis menggunakan regresi data panel untuk menguji pengaruh masing-masing variabel independen terhadap ROA. Hasil penelitian menunjukkan bahwa hanya variabel ICSR yang berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Sementara itu, zakat perusahaan, DPS, dan Komite Audit tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Temuan ini menegaskan bahwa komitmen terhadap tanggung jawab sosial Islam memiliki kontribusi yang lebih nyata terhadap profitabilitas dibandingkan mekanisme pengawasan internal yang diukur secara kuantitatif.

ENGLISH

This study empirically examines the influence of zakat, Islamic Corporate Social Responsibility (ICSR), the Sharia Supervisory Board (SSB), and the Audit Committee on the financial performance of Islamic Commercial Banks in Indonesia, proxied by Return on Assets (ROA). Effective Islamic governance practices are expected to enhance the profitability of Islamic banks amid a competitive financial industry. This research provides insights for management and stakeholders regarding the strategic role of Islamic disclosure and internal oversight in signaling the bank's financial performance to support decision-making. A quantitative approach was employed using secondary data derived from annual reports obtained from the official websites of the respective banks and the Financial Services Authority for the period 2017–2023. Purposive sampling yielded 35 observational samples, consisting of financial reports from five Islamic Commercial Banks over seven consecutive years. The data were analyzed using panel data regression to test the influence of each independent variable on ROA. The findings reveal that only ICSR has a positive and significant effect on ROA. Meanwhile, corporate zakat, the Sharia Supervisory Board, and the Audit Committee do not significantly affect ROA. These results suggest that Islamic social responsibility disclosure contributes more substantially to profitability than quantitatively measured internal oversight mechanisms.

ARABIC

تهدف هذه الدراسة إلى اختبار التأثير التجريبي لكل من الزكاة، والمسؤولية الاجتماعية للشركات الإسلامية، وهيئة الرقابة الشرعية, ولجنة التدقيق على الأداء المالي للبنوك الإسلامية العامة في إندونيسيا، والمُقاس بنسبة العائد على الأصول. ومن المتوقع أن تعزز ممارسات الحوكمة الشرعية الفعالة من ربحية البنوك الإسلامية في ظل التنافس القوي في قطاع الصناعة المالية. تقدم هذه الدراسة صورة للإدارة وأصحاب المصلحة حول الدور الاستراتيجي للإفصاح الشرعي وآليات الرقابة الداخلية في تحسين الأداء المالي للبنوك، بوصفها مؤشراً في عملية اتخاذ القرار. استخدمت هذه الدراسة منهجاً كمياً معتمدة على البيانات الثانوية المستخلصة من التقارير السنوية التي تم الحصول عليها من المواقع الرسمية للبنوك ومن هيئة الخدمات المالية للفترة ما بين 2017 إلى 2023. وأنتجت طريقة العينة الهادفة 35 مشاهدة، تمثلت في التقارير المالية لخمسة بنوك إسلامية عامة خلال سبع سنوات متتالية. تم تحليل البيانات باستخدام نماذج الانحدار البانل لاختبار تأثير كل متغير مستقل على نسبة العائد على الأصول. وأظهرت النتائج أن المسؤولية الاجتماعية للشركات الإسلامية فقط هي التي لها تأثير إيجابي ومعنوي على. بينما لم يكن للزكاة، وهيئة الرقابة الشرعية، ولجنة التدقيق تأثير معنوي على. وتؤكد هذه النتائج أن الالتزام بالمسؤولية الاجتماعية الإسلامية يساهم بشكل أوضح في الربحية مقارنة بآليات الرقابة الداخلية المقاسة بطريقة كمية.