Pengaruh pentagon fraud terhadap fraudulent financial statement dengan komite audit sebagai variabel moderasi: Studi empiris sektor real estate Bursa Efek Indonesia 2020-2023

INDONESIA

Termuat sebuah instrumen perekonomian guna mengetahui kinerja entitas yang berisi berbagai informasi untuk keperluan stakeholder adalah laporan keuangan. Penting sekali untuk menjamin bahwa mutu laporan keuangan tersebut terjaga, berkualitas tinggi, dan akurat. Hal ini menjadi dorongan perusahaan untuk memperlihatkan hasil yang menyimpang secara signifikan dari keadaan sebenarnya. fraudulent financial statement atau biasanya dikenal sebagai manipulasi keuangan yang menyajikan laporan yang menyesatkan. Berdasarkan laporan ACFE, sektor real estate tercatat sebagai industri yang paling terdampak besar kerugiannya.

Penelitian ini menggunakan komite audit sebagai variabel moderasi untuk menyelidiki apakah fraudulent financial statement dipengaruhi oleh financial stability, risk of financing, change of auditor, change of director, frequent number of CEO’s Picture, Metode yang digunakan dalam penelitian ini yaitu metode kuantitatif dengan analisis regresi data panel. Seluruh objek penelitian adalah perusahaan di sektor real estate yang terdaftar pada BEI tahun 2020-2023. Sampel pada penelitian ini adalah 63 perusahaan dengan data observasi sebanyak 252, sampel diperoleh menggunakan teknik purposive sampling.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa risk of financing dan change of director berpengaruh terhadap fraudulent financial statement. Sedangkan financial stability, change of auditor, frequent number of CEO’s Picture tidak berpengaruh terhadap fraudulent financial statement. Komite audit tidak mampu mempengaruhi
hubungan antara fraud pentagon terhadap fraudulent financial statement. Penelitian ini menunjukkan bahwa perputaran piutang yang tinggi akan menyebabkan masalah likuiditas sehingga manajemen akan melakukan kecurangan untuk menutupi masalah tersebut. Selanjutnya adanya pergantian direksi dilakukan untuk menutupi kecurangan yang telah dilakukan direksi sebelumnya.

ENGLISH

Financial statements are one of the economic tools used to determine a company's performance and contain a wealth of information for the benefit of stakeholder. It is vital that the quality of financial statements is maintained and that they are high quality and accurate. This is the driving force behind companies reporting results that differ significantly from the actual situation. The ACFE report cites the real estate sector as the industry most affected by significant losses, also known as financial manipulation, submission of fraudulent financial statements or generally misleading reports.

Using the audit committee as an adjustment variable, this study uses panel data regression analysis to examine whether fraudulent financial statements are influenced by financial stability, financing risk, auditor turnover, director turnover, CEO photo appointment frequency, and quantitative methods. The subject of the study is all companies in the real estate sector listed on the IDX between 2020 and 2023. The sample for this study consists of three companies with 252 observations, and the sample was obtained using the purposive sampling method. The results of this study show that financial risk and board turnover affect financial statement irregularities. In contrast, financial stability, change of auditors and frequent change of CEO have no influence on fraudulent financial statements. Audit committees cannot influence the relationship between fraud pentagon and financial statement fraud. This study shows that high accounts receivable turnover leads to liquidity problems, so management commits fraud to hide these problems. In addition, the change of directors was made to hide the fraud committed by the previous directors.

ARABIC

تتضمن البيانات المالية أداة اقتصادية لتحديد أداء الكيان الذي يحتوي على معلومات متنوعة لأغراض أصحاب المصلحة. ومن المهم جدًا التأكد من الحفاظ على جودة البيانات المالية وجودتها العالية ودقتها. وهذا هو الدافع الذي يدفع الشركات إلى إظهار نتائج التى تنحرف بشكل كبير عن الحال الواقعي. البيانات المالية الاحتيالية أو ما يُعرف بالتلاعب المالي الذي يقدم تقارير مضللة. واستنادًا إلى تقرير مؤسسة ACFE، تم إدراج قطاع العقارات باعتباره القطاع الأكثر تضررًا من الخسائر.

تستخدم هذه الدراسة لجنة مراجعة الحسابات كمتغير معتدل للتحقق مما إذا كانت البيانات المالية الاحتيالية تتأثر بالاستقرار المالي، ومخاطر التمويل، وتغيير مراجع الحسابات، وتغيير المدير، والعدد المتكرر لصورة الرئيس التنفيذي. المنهج المستخدم في هذا الدراسة هو المنهج الكمي مع تحليل انحدار بيانات اللوحة. موضوع الدراسة كله هو الشركات في القطاع العقارات المدرجة في البورصة الإندونيسية في الفترة 2020-2023. وكانت العينة في هذه الدراسة هي 63 شركة مع 252 من بيانات الملاحظة، وقد تم الحصول على العينة باستخدام تقنية أخذ العينات الانتقائية.
تشير نتائج هذه الدراسة إلى أن مخاطر التمويل وتغيير المدير تؤثر على البيانات المالية الاحتيالية. بينما ليس للاستقرار المالي، وتغيير مراجع الحسابات، والعدد المتكرر لصورة الرئيس التنفيذي أي تأثير على البيانات المالية الاحتيالية. لم تتمكن لجنة التدقيق من التأثير على العلاقة بين خماسية الاحتيال والبيانات المالية الاحتيالية. تُظهر هذه الدراسة أن ارتفاع معدل دوران المستحقات سيؤدي إلى مشاكل في السيولة بحيث ترتكب الإدارة عمليات احتيال للتغطية على المشكلة. وعلاوة على ذلك، تم تغيير المديرين للتغطية على الاحتيال الذي ارتكبه المديرون السابقون.