Moderasi Institutional Ownership dengan pengaruh Fraud pentagon terhadap Fraudulent Financial Reporting pada perusahaan Sektor Keuangan (2019-2023)

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi pengaruh elemen-elemen dalam teori Fraud Pentagon, yaitu pressure, opportunity, rationalization, capability, dan arrogance, terhadap laporan keuangan yang bersifat curang. Metode penelitian ini menggunakan model F-score untuk mengidentifikasi potensi kecurangan dalam laporan keuangan. Data penelitian diperoleh dari laporan tahunan perusahaan yang bergerak di sektor keuangan dan terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada periode 2019-2023. Dengan menggunakan teknik purposive sampling, diperoleh sebanyak 81 sampel. Analisis data dilakukan dengan menggunakan metode analisis data panel melalui perangkat lunak Eviews versi 12. Hasil analisis menunjukkan bahwa pressure memiliki pengaruh signifikan terhadap fraudulent financial reporting. Namun, variabel opportunity, rationalization, capability, dan arrogance tidak menunjukkan pengaruh yang signifikan. Selain itu, institutional ownership tidak terbukti dapat memoderasi hubungan antara elemen Fraud Pentagon dengan fraudulent financial reporting. Penelitian ini mengungkapkan bahwa perusahaan sektor keuangan yang terdaftar di BEI cenderung menghadapi risiko kecurangan dalam pelaporan keuangan ketika mengalami pressure untuk melakukan kecurangan.

ABSTRACT

This study aims to evaluate the effect of the elements in the Fraud Pentagon theory, namely pressure, opportunity, rationalization, capability, and arrogance, on fraudulent financial reporting. This research method uses the F-score model to identify potential fraud in financial statements. The research data were obtained from the annual reports of companies engaged in the financial sector and listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) in the 2019-2023 period. By using purposive sampling technique, 81 samples were obtained. Data analysis was carried out using the panel data analysis method through Eviews software version 12. The results of the analysis show that pressure has a significant effect on fraudulent financial reporting. However, the opportunity, rationalization, capability, and arrogance variables do not show a significant effect. In addition, institutional ownership is not proven to moderate the relationship between the elements of the Fraud Pentagon and fraudulent financial reporting. This study reveals that financial sector companies listed on the IDX tend to face the risk of fraud in financial reporting when under pressure to manipulate.

مستخلص البحث

تهدف هذه الدراسة إلى تقييم تأثير العناصر الواردة في نظرية خماسية الاحتيال، وهي الضغط والفرصة والتبرير والقدرة والغرور على إعداد التقارير المالية الاحتيالية. وتستخدم هذه الطريقة البحثية نموذج F-score لتحديد الاحتيال المحتمل في البيانات المالية. وقد تم الحصول على بيانات البحث من التقارير السنوية للشركات العاملة في القطاع المالي والمدرجة في بورصة إندونيسيا (IDX) في الفترة 2019-2023. وباستخدام تقنية أخذ العينات الانتقائية، تم الحصول على 104 عينة. تم إجراء تحليل البيانات باستخدام طريقة تحليل بيانات اللوحة من خلال برنامج Eviews الإصدار 12. تُظهر نتائج التحليل أن الضغط له تأثير كبير على التقارير المالية الاحتيالية. ومع ذلك، فإن متغيرات الفرصة والترشيد والقدرة والغرور لا تُظهر تأثيرًا كبيرًا. وبالإضافة إلى ذلك، لم يثبت أن الملكية المؤسسية لها تأثير معتدل على العلاقة بين عناصر خماسية الاحتيال والإبلاغ المالي الاحتيالي. وتكشف هذه الدراسة أن شركات القطاع المالي المدرجة في البورصة الدولية تميل إلى مواجهة مخاطر الاحتيال في إعداد التقارير المالية عندما تتعرض لضغوط التلاعب