Skema pajak Indonesia: menyingkap CbCR dan rahasia penghindaran dengan kepemilikan institusional

ABSTRAK

Studi ini fokus pada analisis pengaruh Country-by-Country Reporting (CbCR), tax havens, ukuran perusahaan, dan koneksi politik terhadap praktik menghindari pajak di Indonesia, dengan kepemilikan institusional sebagai faktor moderasi. Memanfaatkan purposive sampling, sampel mencakup 140 bisnis yang termuat di Bursa Efek Indonesia (BEI) dan mencatat laba selama 10 tahun (2013-2022). Teknik analisis regresi moderasi (MRA) diterapkan menggunakan Eviews 13, dengan memanfaatkan data regresi panel dan menerapkan model Random Effect Model (REM).

Hasil analisis menunjukkan bahwa CbCR memiliki dampak signifikan dalam menekan penghindaran pajak. Sebaliknya, tax havens, ukuran perusahaan, dan koneksi politik tidak mempengaruhi praktik penghindaran pajak. Disisi lain, kepemilikan institusional melemahkan pengaruh CbCR pada tindakan menghindari pajak, sementara tidak memoderasi interaksi antara tax havens, ukuran perusahaan, dan koneksi politik dengan menghindari pajak. Temuan ini menghadirkan wawasan yang mendalam mengenai unsur-unsur yang berdampak pada menghindari pajak bisnis di Indonesia, dengan implikasi penting bagi pengambil kebijakan, praktisi, dan peneliti di bidang perpajakan dan tata kelola perusahaan.

ABSTRACT

This study examines how country-by-country reporting (CbCR), tax havens, company size, and political connections impact tax avoidance tactics in Indonesia, with institutional ownership acting as a moderating variable. The sample comprises 140 companies registered on the Indonesia Stock Exchange (IDX) that have recorded earnings throughout a 10-year period from 2013 to 2022, selected by purposive sampling. The study employed the moderated regression analysis (MRA) technique in Eviews 13, utilizing panel regression data and implementing the Random Effect Model (REM).

The analysis results demonstrate that Country-by-Country Reporting (CbCR) has a substantial effect on reducing tax avoidance. Tax havens, firm size, and political connections don’t impact tax avoidance practices. Moreover, institutional ownership diminishes the impact of Country-by-Country Reporting (CbCR) on tax avoidance and doesn’t attenuate the correlation between tax havens, company size, and political affiliations with tax avoidance. This research offers a comprehensive understanding of the determinants of corporate tax avoidance in Indonesia, which has significant implications for policymakers, professionals, and scholars in the areas of taxation and corporate governance.

مستخلص البحث

يركز هذا البحث على تحليل تأءثىر التقارير الخاصة بكل دولة على حدة (CbCR), والملاذات الضريبية, وحجم الشركة, والعلاقات السياسية على ممار سات تجنب الضر ائب في إندونيسيا, مع الملكية المؤسسية كعامل معتدل. وباستخدام أسلوب أخذ العينات الهادف, تتكون العينة من 140 شركة مدرجة في بورصة إندونيسيا (BEI) وتسجل أرباحًا لمدة 10 سنوات (2013-2022). تم تطبيق طريقة تحليل الانحدار المعتدل (MRA) باستخدام 13Eviews, من خلال استخدام بيانات الانحدار اللوحية وتطبيق نموذج التأثير العشو ائي (REM).

تظهر نتائج التحليل أن CbCR له تأثير كبير في قمع التهرب الضريبي. وفي المقابل, فإن بلدان الملاذ الضريبي, وحجم اشركة, والعلاقات السياسية لاتؤثرعلى ممارساتا التهرب الضريبي. بالإضافة إلى ذلك, تعمل الملكية المؤسسية على إضعاف تأثير التقارير المشتركة بين الدول على التهرب الضريبي, في حين لاتعمل على تخفيف العلاقة بين بلدان الملاذ الضريبي, وحجم الشركة, والعلاقات السياسية مع التهرب الضريبي. توفر هذه النتائج نظرة متعمقة حول العوامل التي تؤثر على تجنب ضرائب الشركات في اندونيسيا, مع آثار مهمة لو اضعي السياسات والممارسين والباحثين في مجالات الضرائب وحوكمة الشركات.