Analisis pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah: Hubungannya dengan Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2003-2007

ABSTRAK

Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak. Jasa-jasa perbankan Islam yang terkait dengan jasa pembiayaan yang ditawarkan oleh bank syariah terkemas dalam produk-produk yang ada dalam bank syariah, salah satunya yang menjadi ciri khas bank syariah adalah pembiayaan berbasis bagi hasil yaitu mudharabah dan musyarakah ada juga pembiayaan dengan cara jual beli atau disebut murabahah. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui hubungan pelaksanaan pembiayaan mudharabah, musyarakah dan murabahah terhadap tingkat profitabilitas pada bank umum syariah serta mengetahui arah hubungannya. Dari beberapa bank umum syariah yang teridentifikasi memenuhi kriteria tujuan penelitian dalam hal ini merelisasikan pembiayaan mudharabah, musyarakah dan murabahah terdapat tiga bank yaitu Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia dan BNI Syariah.

Penelitian ini menggunakan obyek bank umum syariah pada periode 2003-2007 yang merealisasikan pembiayaan (murabahah, musyarakah dan mudharabah) dengan menggunakan metode analis korelasi untuk mengetahui hubungan antara pembiayaan dengan profitabilitas dan melihat arah hubungannya.

Hasil penelitian menunjukkan pelaksanaan pembiayaan yang meliputi realisasi mudharabah, musyarakah dan murabahah secara umum memiliki hubungan terhadap kinerja profitabilitas bank umum syariah yang diukur menggunakan Gross Profit Margin (GPM), Operating Profit Margin (OPM), Net Profit Margin (NPM), dan Return on Equity (ROE), artinya profitabilitas sebuah bank ditentukan oleh pelaksanaan realisasi pembiayaan namun pada periode 2003-2007 realisasi pembiayaan memiliki hubungan negatif terhadap tingkat profitabilitas NPM dan GPM, akan tetapi pada pos pembiayaan tertentu berhubungan positif seperti pembiayaan mudharabah pada pos OPM, ROE. Temuan penting dalam penelitian ini yaitu profitabilitas bank umum syariah pada periode 2003-2007 tidak hanya ditentukan oleh realisasi pembiayaan namun profitabilitas diperoleh melalui pos-pos income yang lain, misalnya administrasi tabungan, administrasi ATM dan transaksi antar bank.

ABSTRACT

Bank is a company collecting fund from society in the form of credit and other forms in order to increase the life level of many people. The Islamic banking services relating with funding service provided by syariah bank area packed in products existing in syariah bank, one of them being special characteristic of syariah bank is the funding based on sharing holder that is mudharabah and musyarakah, there is also funding through sales or being known as murabahah. This research objective is to know the correlation of funding applications of mudharabah, musyarakah, and murabahah on the profitability level at syariah public bank being identified fulfilling the criteria for this research objective that is realizing the funding of mudharabah, musyarakah, and murabahah. There are three banks of it those are Mandiri Syariah Bank, Indonesian Muamalat bank and BNI Syariah.

This research use object of General Syariah Bank in 2003-2007 period that realisation funding (mudharabah, musyarakah and murabahah) with use analize correlasi analysis method to know the correlation of funding with profitability and look for correlation.

The result research shows the application of funding consisting realizing mudharabah, musyarakah, and murabahah commonly has correlation with profitability level of syariah public bank being measured using Gross Profit Margin (GPM), Operating Profit Margin (OPM), Net Profit Margin (NPM), , and Return on Equity (ROE). It means that all bank profitabilities is determined by the funding realizing application, but in period 2003-2007, funding realization had negative correlation with profitability level of NPM dan GPM, but at certain funding post has positive correlation such as mudharabah funding at post of OPM, ROE. The important finding in this research is the profitability of syariah public bank in period 2003-2007 was not only determined by funding realization but also the profitability was got through other income posts, such as saving administration, ATM administration and transaction among banks.