Analisis kinerja keuangan bank umum syariah di Indonesia dengan metode Sharia Maqashid Index (SMI), Islamicity Performance Index dan Sharia Conformity and Profitability (SCnP) periode 2017-2019

INDONESIA:

Pengukuran kinerja keuangan perusahaan sering kali menggunakan pengukuran rasio-rasio keuangan, termasuk pengukuran kinerja keuangan pada perbankan syariah. Perhitungan rasio keuangan yang dilakukan guna menunjukkan kualitas kinerja keuangan bank. Tujuan penelitian adalah untuk membandingkan pencapaian kinerja keuangan perbankan syariah di Indonesia melalui pendekatan Sharia Maqashid Index, Islamicity Performance Index dan Sharia Conformity and Profitability.

Adapun penelitian ini menggunakan metode penelitian kuantitatif deskriptif, dimana setiap pendekatan memiliki rasio masing-masing yang dapat dihitung dan dideskripsikan sesuai dengan hasil yang diperoleh. Objek yang digunakan dalam penelitian ini adalah 5 Bank Umum Syariah di Indonesia yang sudah terindeks di BI, masing-masing Bank Umum Syariah telah mempublikasi laporan keuangan tahunan (annual report) secara berturut-turut selama periode 2017-2019.

Hasil penelitian berdasarkan pendekatan Sharia Maqashid Index, Bank Umum Syariah yang memiliki nilai tertinggi adalah Bank Muamalat Indonesia dengan persentase nilai rata-rata 25,80%, hal ini menunjukkan bahwa Bank Muamalat Indonesia lebih menekankan nilai kemaslahatan masyarakat dibandingan bank syariah lainnya. Berdasarkan pendekatan Islamicity Performance Index, Bank Umum Syariah yang memiliki nilai rata-rata tertinggi adalah Bank Muamalat Indonesia dengan nilai rata-rata sebesar 60,26%, hal ini menunjukkan bahwa Bank Muamalat Indonesia menekankan kinerja keuangan syariah dibandingkan Bank Umum Syariah lainnya. Berdasarkan pendekatan Sharia Conformity and Profitability, Bank Umum Syariah yang memiliki nilai tertinggi adalah BNI Syariah dengan nilai rata-rata 55,92%, hal ini menunjukkan bahwa BNI Syariah menekankan kesesuaian syariah dan menghasilkan keuntungan dibandingkan bank syariah lainnya.

ENGLISH:

The measurement of the company's financial performance often uses the measurement of financial ratios, including the measurement of financial performance in Islamic banking. The calculation of financial ratios is carried out to show the quality of the bank's financial performance. The purpose of this study is to compare the achievement of Islamic banking financial performance in Indonesia through the Sharia Maqashid Index, Islamicity Performance Index and Sharia Conformity and Profitability approaches.

This research uses descriptive quantitative research methods, where each approach has its own ratio that can be calculated and described according to the results obtained. The objects used in this study are 5 Islamic Commercial Banks in Indonesia that have been indexed in BI, each Islamic Commercial Bank has published an annual report in a row during the 2017-2019 period.

The results of the study based on the Sharia Maqashid Index approach, Islamic Commercial Banks that have the highest score are Bank Muamalat Indonesia with an average value percentage of 25.80%, this shows that Bank Muamalat Indonesia emphasizes the value of the benefit of society compared to other Islamic banks. Based on the Islamicity Performance Index approach, Islamic Commercial Banks that have the highest average score are Bank Muamalat Indonesia with an average score of 60.26%, this shows that Bank Muamalat Indonesia emphasizes Islamic financial performance compared to other Islamic Commercial Banks. Based on the Sharia Conformity and Profitability approach, the Islamic Commercial Bank that has the highest score is BNI Syariah with an average score of 55.92%, this shows that BNI Syariah emphasizes sharia compliance and generates profits compared to other Islamic banks.

ARABIC:

إن الأداء المالي للشركة غالبا يتخدم القياس النسبة المالية بما فيها الأداء المالي في المصرفية الشريعة. إن احتساب النسبة المالية لإظهار جودة الأداء المالي للبنك. وأما أهداف هذا البحث هي لمقارنة إنجازات الأداء المالي في الخدمة المصرفية الشريعة في إندونيسيا من خلال مؤشر المقاصد الشرعية ومؤشر الأداء الإسلامي ومنهجيات المطابقة والربحية الشرعية.

إن هذا البحث تستخدم منهج الكمي والوصفي. ويكون لكل منهج له نسبة خاصة التي يمكن حسابها ووصفها اسنادا للنتائج التي تم الحصول عليها. إن موضوع هذا البحث تستخدم خمسة مصرف الشريعة العامة في إندونيسيا التي مفiرسة بالمصرف الإندونيسية (BI)، ونشر لكل المصرف الشريعة تقريرًا سنويًا على التوالي في الفترة 2017-2019.

وكانت نتائج هذا البحث اسنادا على منهج فهرس المقاصد الشريعة، إن مصرف الشريعة العامة التي لها أعلى الدرجات هي بنك معاملات الإندونسية بمتوسط نسبة مائة بقيمة 25،80٪ ، وهذا يدل على أن بنك معاملات الإندونسية يؤكد على قيمة الفائدة للمجتمع مقارنة بـالبنك الإسلامية الأخرى. استنادًا إلى منهج المؤشر الأداء الإسلامي، فإن مصرف الشريعة العامة التي لها أعلى الدرجات بمتوسط نسبة مائة بقيمة 60،26٪، وهذا يدل على أن بنك معاملات الإندونسية تؤكد على الأداء المالي الشريعة مقارنة بـالبنك الإسلامية الأخرى. واستنادًا إلى منهج المطابقة والربحية الشريعة، فإن البنك الشريعة العامة الذي له أعلى درجة هو BNI الشريعة بمتوسط 55،92٪ ، وهذا يدل على أن BNI الشريعة يؤكد على مناسبة الشريعة ويحقق أرباحًا من بالبنك الإسلامية الأخرى.