Pengaruh pengungkapan environmental, social, dan governance performance serta islamic social reporting terhadap reputasi bank syariah melalui kinerja perusahaan sebagai mediator: Studi kasus pada bank umum syariah di Indonesia periode 2020-2024

INDONESIA:

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh environmental performance, social performance, governance performance, dan islamic social reporting terhadap reputasi bank syariah dengan kinerja perusahaan sebagai variabel mediasi. Penelitian ini dilatarbelakangi oleh pentingnya reputasi sebagai aset tidak berwujud yang berperan dalam meningkatkan kepercayaan stakeholder serta mendukung keberlanjutan industri perbankan syariah di Indonesia. Penelitian menggunakan pendekatan kuantitatif dengan data sekunder yang diperoleh dari laporan tahunan dan laporan keberlanjutan 12 bank umum syariah di Indonesia periode 2020–2024. Analisis data dilakukan menggunakan regresi data panel dan uji mediasi dengan bantuan R Studio. Environmental performance diukur menggunakan indeks GRI 300, social performance menggunakan GRI 400, governance performance menggunakan GCG Index, islamic social reporting menggunakan ISR Index, kinerja perusahaan diproksikan dengan Tobin’s Q, sedangkan reputasi bank diproksikan melalui market share.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa social performance dan governance performance berpengaruh positif signifikan terhadap reputasi bank syariah, sedangkan environmental performance dan islamic social reporting tidak berpengaruh signifikan. Hasil uji mediasi menunjukkan bahwa kinerja perusahaan hanya mampu memediasi pengaruh governance performance terhadap reputasi bank syariah, namun tidak mampu memediasi pengaruh environmental performance, social performance, dan islamic social reporting terhadap reputasi bank syariah. Temuan ini mengindikasikan bahwa tata kelola perusahaan yang baik merupakan faktor utama dalam meningkatkan reputasi bank syariah, baik secara langsung maupun melalui peningkatan kinerja perusahaan, sementara pengungkapan lingkungan, sosial, dan ISR belum mampu memberikan dampak yang signifikan terhadap reputasi.

ENGLISH:

This study aims to analyze the influence of environmental performance, social performance, governance performance, and Islamic Social Reporting (ISR) on the reputation of Sharia banks, with corporate performance serving as a mediating variable. The study is motivated by the importance of reputation as an intangible asset that plays a role in enhancing stakeholder trust and supporting the sustainability of the Sharia banking industry in Indonesia. A quantitative approach was employed using secondary data obtained from the annual and sustainability reports of 12 Sharia commercial banks in Indonesia for the 2020–2024 period. Data analysis was conducted using panel data regression and mediation testing with the aid of R Studio. Environmental performance was measured using the GRI 300 index, social performance using the GRI 400 index, governance performance using the GCG Index, and Islamic Social Reporting using the ISR Index; corporate performance was proxied by Tobin’s Q, while bank reputation was proxied by market share.

The results indicate that social performance and governance performance have a significant positive effect on Sharia bank reputation, whereas environmental performance and Islamic Social Reporting do not have a significant effect. Mediation test results show that corporate performance mediates the influence of governance performance on Sharia bank reputation but fails to mediate the influence of environmental performance, social performance, and Islamic Social Reporting on Sharia bank reputation. These findings suggest that good corporate governance is a primary factor in enhancing Sharia bank reputation—both directly and through improved corporate performance—whereas environmental, social, and ISR disclosures have not yet yielded a significant impact on reputation.

ARABIC:

تهدف هذه الدراسة إلى تحليل أثر الأداء البيئي، والأداء الاجتماعي، وأداء الحوكمة، والإفصاح عن التقارير الاجتماعية الإسلامية على سمعة البنوك الإسلامية، مع اعتبار أداء الشركة متغيرًا وسيطًا. تستند خلفية هذه الدراسة إلى أهمية السمعة كأصل غير ملموس في تعزيز ثقة أصحاب المصلحة واستدامة قطاع الصيرفة الإسلامية المتنامي في إندونيسيا. تستخدم الدراسة منهجًا كميًا مع بيانات ثانوية مستقاة من التقارير السنوية وتقارير الاستدامة للبنوك التجارية الإسلامية في إندونيسيا للفترة 2020-2024. وتعتمد الدراسة على تحليل انحدار بيانات اللوحات واختبار الوساطة باستخدام برنامج R Studio. وقد تم قياس متغير الأداء البيئي باستخدام مؤشر GRI 300، والأداء الاجتماعي باستخدام مؤشر GRI 400، وأداء الحوكمة باستخدام مؤشر GCG، والتقارير الاجتماعية الإسلامية باستخدام مؤشر ISR، وأداء الشركة باستخدام معامل Tobin's Q، بينما تم قياس سمعة الشركة من خلال حصتها السوقية. وتشير نتائج الدراسة إلى أن الأداء الاجتماعي وأداء الحوكمة لهما تأثير إيجابي كبير على سمعة البنوك الإسلامية، في حين أن الأداء البيئي والتقارير الاجتماعية الإسلامية ليس لهما تأثير يُذكر. وفي اختبار الوساطة، تبين أن أداء الشركة قادر على التوسط في تأثير أداء الحوكمة على سمعة البنوك الإسلامية، ولكنه غير قادر على التوسط في تأثير الأداء البيئي أو الأداء الاجتماعي أو التقارير الاجتماعية الإسلامية على السمعة.