Pengaruh non performing financing mudharabah dan musyarakah terhadap profitabilitas perbankan syariah dengan good corporate governance sebagai variabel moderasi

INDONESIA :

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Non Performing Financing (NPF) Mudharabah dan Non Performing Financing (NPF) Musyarakah terhadap profitabilitas perbankan syariah di Indonesia dengan Good Corporate Governance (GCG) sebagai variabel moderasi, serta memasukkan Bank Size dan Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai variabel kontrol. Profitabilitas dalam penelitian ini diukur menggunakan Return on Assets (ROA). Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan jenis penelitian asosiatif. Data yang digunakan merupakan data sekunder berupa laporan tahunan dan laporan keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2020–2024. Teknik pengambilan sampel menggunakan purposive sampling. Metode analisis data yang digunakan adalah regresi data panel dengan pendekatan Moderated Regression Analysis (MRA), serta didukung oleh uji statistik deskriptif, uji pemilihan model, uji asumsi klasik, dan uji hipotesis.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa Non Performing Financing (NPF) Mudharabah tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas, sedangkan Non Performing Financing (NPF) Musyarakah berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Good Corporate Governance (GCG) terbukti mampu memoderasi pengaruh Non Performing Financing (NPF) Mudharabah terhadap profitabilitas, namun tidak mampu memoderasi pengaruh Non Performing Financing (NPF) Musyarakah terhadap profitabilitas. Selain itu, variabel kontrol Bank Size berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas, sementara Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
Temuan ini mengindikasikan bahwa penerapan tata kelola perusahaan yang baik memiliki peran penting dalam memperkuat pengelolaan risiko pembiayaan berbasis bagi hasil, sehingga dapat membantu menjaga stabilitas kinerja keuangan perbankan syariah. Penelitian ini diharapkan dapat menjadi rujukan bagi manajemen bank syariah dalam merumuskan strategi pengelolaan pembiayaan serta memperkuat implementasi Good Corporate Governance (GCG) guna meningkatkan profitabilitas.

ENGLISH :

The research aims to analyze the influence of Mudharabah and Musyarakah Non-Performing Financing (NPF) on the profitability of Islamic banks using the Good Corporate Governance (GCG) as moderating variable, and Bank Size dan Capital Adequacy Ratio (CAR) as control variables. It measured the profitability using Return on Assets (ROA). It employed a quantitative approach with an associative research design. The data consist of secondary data of annual reports and financial statements of Islamic Commercial Banks in Indonesia during the 2020–2024 period. The researcher employed purposive sampling as the sampling technique and panel data regression with the Moderated Regression Analysis (MRA) approach, supported by descriptive statistical tests, model selection tests, classical assumption tests, and hypothesis testing to analyze the data.
The research results indicate that Mudharabah Non-Performing Financing (NPF) has no significant influence on profitability. Meanwhile, Musyarakah Non-Performing Financing (NPF) shows a significant negative influence on the profitability of Islamic Commercial Banks in Indonesia. Good Corporate Governance (GCG) is proven to moderate the influence of Mudharabah Non-Performing Financing (NPF) on profitability; however, it does not moderate the influence of Musyarakah Non-Performing Financing (NPF) on profitability. In addition, the control variable Bank Size has a significant positive influence on profitability, while Capital Adequacy Ratio (CAR) has no significant influence on profitability.
These findings indicate that the implementation of good corporate governance plays an important role in strengthening the management of profit-sharing financing risks, thereby helping maintain the stability of Islamic banking financial performance. The research is expected to serve as a reference for Islamic bank management in formulating financing management strategies and strengthening the implementation of Good Corporate Governance (GCG) to enhance profitability.

ARABIC :

هدف هذا البحث إلى تحليل تأثير القروض المتعثرة (NPF) بالمضاربة والقروض المتعثرة (NPF) بالمشاركة على ربحية البنوك الإسلامية في إندونيسيا مع حوكمة الشركات الرشيدة (GCG) كمتغير معتدل، بالإضافة إلى إدراج حجم البنك ونسبة كفاية رأس المال (CAR) كمتغير ضابط. يتم قياس الربحية في هذا البحث باستخدام العائد على الأصول (ROA). استخدم البحث منهجاً كميًا بنوع بحث ارتباطي. البيانات المستخدمة هي بيانات ثانوية عبارة عن التقارير السنوية والبيانات المالية للبنوك العامة الإسلامية في إندونيسيا للفترة من 2020 إلى 2024. تم استخدام أسلوب أخذ العينات الهادفة (purposive sampling). طريقة تحليل البيانات المستخدمة هي تحليل الانحدار للبيانات اللوحية مع منهج تحليل الانحدار المعدل (MRA)، بالإضافة إلى دعمها بالاختبارات الإحصائية الوصفية، واختبار اختيار النموذج، واختبار الافتراضات التقليدية، واختبار الفرضيات.أظهرت نتائج البحث أن القروض المتعثرة (NPF) بالمضاربة لا يؤثر تأثيراً كبيراً على الربحية، بينما القروض المتعثرة (NPF) بالمشاركة يؤثر تأثيرا سلبياً وبشكل كبير على ربحية البنوك العامة الإسلامية في إندونيسيا. وقد ثبت أن حوكمة الشركات الرشيدة (GCG) قادرة على تعديل تأثير القروض المتعثرة (NPF) بالمضاربة على الربحية، إلا أنها غير قادرة على تأثير القروض المتعثرة (NPF) بالمشاركة على الربحية. بالإضافة إلى ذلك، فإن المتغير الضابط "حجم البنك يؤثر بشكل إيجابي وكبير على الربحية، بينما نسبة كفاية رأس المال (CAR) لا تؤثر تأثيراً كبيراً على الربحية.
أشارت هذه النتائج إلى أن تطبيق حوكمة الشركات الرشيدة يلعب دورًا مهمًا في تعزيز إدارة مخاطر التمويل القائم على الأرباح، مما يساعد على الحفاظ على استقرار أداء القطاع المالي للبنوك الإسلامية. ومن المتوقع أن يكون هذا البحث مرجعًا لإدارة البنوك الإسلامية في صياغة استراتيجيات إدارة التمويل وتعزيز تنفيذ حوكمة الشركات الرشيدة (GCG) من أجل زيادة الربحية.