Pengaruh budaya spiritual dan tax morale terhadap voluntary tax compliance dengan mediasi persepsi keadilan dan moderasi religiusitas: Studi pada Usaha Mikro, Kecil dan Menengah (UMKM) anggota komunitas Muslim Jawa Timur

INDONESIA:

Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh budaya spiritual dan tax moral terhadap kepatuhan pajak sukarela dimediasi persepsi keadilan serta dimoderasi religiusitas komunitas Muslim di Jawa Timur. Di tengah rendahnya tingkat kepatuhan pajak formal di kalangan UMKM, penelitian ini mencoba mengkaji bagaimana nilai-nilai spiritual dan moralitas yang bersumber dari budaya spiritualitas dapat mempengaruhi perilaku kepatuhan pajak sukarela.

Grand theory yang digunakan Slippery Slope Framework (kepatuhan pajak dibentuk: kerjasama dan kepercayaan (voluntary compliance) atau ancaman hukuman (enforced compliance). Theory of Tax Morale menekankan motivasi moral individu untuk mematuhi kewajiban pajak. Equity Theory berfokus pada persepsi keadilan, yang menghubungkan usaha yang dikeluarkan dengan manfaat yang diterima. Spiritual Value Theory menghubungkan nilai-nilai agama dengan kewajiban pajak.

Pendekatan penelitian kuantitatif dengan desain explanatory, kuesioner untuk pengumpulan data. Populasi UMKM anggota komunitas Muslim di Jawa Timur 41.250, sampel 381 responden yang dipilih melalui purposive stratified random sampling. Teknik analisis data menggunakan SPSS 26.0 dan PLS-SEM. Hasil penelitian menunjukkan bahwa budaya spiritual berpengaruh signifikan terhadap persepsi keadilan, tax moral, dan kepatuhan pajak sukarela. Persepsi keadilan terbukti memediasi pengaruh budaya spiritual terhadap kepatuhan pajak sukarela secara parsial dan berantai. Namun, religiusitas tidak memoderasi hubungan budaya spiritual dan voluntary tax compliance, tetapi berhasil memoderasi persepsi keadilan dan kepatuhan pajak sukarela. Penelitian menunjukkan bahwa individu dengan tingkat spiritualitas yang tinggi lebih cenderung melihat pajak sebagai kewajiban moral dan sosial yang mendukung kesejahteraan publik. Nilai-nilai seperti kejujuran, tanggung jawab, dan keadilan yang terkandung dalam ajaran agama Islam, seperti yang tercermin dalam prinsip "adl" (keadilan), memperkuat persepsi keadilan terhadap sistem perpajakan. Dengan demikian, kepatuhan pajak sukarela bukan hanya dipengaruhi oleh faktor administratif, tetapi juga oleh dimensi moral yang bersumber dari spiritualitas. Temuan ini mengimplikasikan bahwa untuk meningkatkan kepatuhan pajak sukarela, kebijakan perpajakan harus mengintegrasikan nilai-nilai spiritual dan moral yang dapat memperkuat kepercayaan terhadap institusi fiscal. Selain itu penelitian ini mendukung grand theory yang digunakan dan mampu menyumbang dimensi budaya spiritual untuk meningkatkan kepatuhan pajak sukarela

ENGLISH:

This study aims to analyze the influence of spiritual culture and tax morale on voluntary tax compliance mediated by the perception of justice and moderated by the religiosity of the Muslim community in East Java. In the midst of the low level of formal tax compliance among MSMEs, this study attempts to examine how spiritual values and morality derived from the culture of spirituality can influence voluntary tax compliance behavior.

The grand theory used is the Slippery Slope Framework (tax compliance is formed: cooperation and trust (voluntary compliance) or the threat of punishment (enforced compliance). The Theory of Tax Morale emphasizes the moral motivation of individuals to comply with tax obligations. Equity Theory focuses on the perception of fairness, which connects the effort expended to the benefits received. Spiritual Value Theory links religious values to tax liability.

Quantitative research approach with explanatory design, questionnaire for data collection. The MSME population of Muslim community members in East Java is 41,250, a sample of 381 respondents selected through purposive stratified random sampling. The data analysis technique used SPSS 26.0 and PLS-SEM.

The results of the study show that spiritual culture has a significant effect on the perception of justice, moral taxation, and voluntary tax compliance. The perception of justice has been shown to mediate the influence of spiritual culture on voluntary tax compliance in a partial and chained manner. However, religiosity does not moderate the relationship between spiritual culture and voluntary tax compliance, but it does moderate the perception of fairness and voluntary tax compliance. Research shows that individuals with high levels of spirituality are more likely to view taxes as moral and social obligations that support public welfare. Values such as honesty, responsibility, and justice contained in the teachings of Islam, as reflected in the principle of "adl" (justice), reinforce the perception of justice in the tax system. Thus, voluntary tax compliance is influenced not only by administrative factors, but also by the moral dimension that comes from spirituality. These findings imply that to improve voluntary tax compliance, tax policy must integrate spiritual and moral values that can strengthen trust in fiscal institutions. In addition, this research supports the grand theory used and is able to contribute to the spiritual cultural dimension to increase voluntary tax compliance

ARABIC:

" (Slippery Slope Framework) الذي يفسر الامتثال الضريبي كناتج للموازنة بين التعاون القائم على الثقة أو الامتثال القسري المبني على العقوبات. كما اعتمدت الدراسة على نظرية الأخلاق الضريبية التي تركز على الدوافع الداخلية للفرد، ونظرية العدالة التي تربط بين ما يقدمه الفرد وما يحصل عليه من منافع، بالإضافة إلى نظرية القيم الروحية التي تؤصل للعلاقة بين الالتزامات الدينية والواجبات الوطنية تجاه الدولة.

ومن الناحية المنهجية، اتبعت الدراسة المنهج الكمي ذا التصميم التفسيري، حيث استُخدمت الاستبانة أداةً رئيسية لجمع البيانات. وشمل مجتمع الدراسة 41,250 من أصحاب المشروعات الصغيرة والمتوسطة المنتمين للمجتمعات الإسلامية في جاوة الشرقية، وتم اختيار عينة ممثلة قوامها 381 مستجيباً عبر أسلوب العينة العشوائية الطبقية الهادفة. ولتحقيق أهداف البحث، تم تحليل البيانات باستخدام برنامج SPSS 26.0 وتقنية نمذجة المعادلات الهيكلية (PLS-SEM).

أظهرت نتائج البحث أن الثقافة الروحية تؤثر بشكل معنوي وإيجابي في كل من إدراك العدالة، والأخلاق الضريبية، والامتثال الضريبي الطوعي. كما ثبت أن إدراك العدالة يلعب دور الوسيط في العلاقة بين الثقافة الروحية والامتثال الطوعي بشكل جزئي ومتسلسل. وفي حين تبين أن التدين لا يعدل العلاقة المباشرة بين الثقافة الروحية والامتثال الطوعي، إلا أنه نجح في القيام بدور المتغير المعدل في العلاقة بين إدراك العدالة والامتثال الضريبي الطوعي لدى أفراد العينة.

وفي الختام، تشير الدراسة إلى أن الأفراد الذين يتمتعون بروحانية عالية هم أكثر عرضة لرؤية الضرائب كمسؤولية أخلاقية واجتماعية تسهم في الرفاه العام، حيث تعزز القيم الإسلامية مثل الأمانة ومبدأ "العدل" من إدراكهم لعدالة النظام الضريبي. وتوصي الدراسة بضرورة دمج القيم الروحية والأخلاقية ضمن السياسات الضريبية لتعزيز الثقة في المؤسسات المالية، مؤكدةً بذلك على دعمها للنظريات الكبرى وقدرتها على تقديم بُعد الثقافة الروحية كعنصر جوهري لتحسين الامتثال الضريبي الطوعي.

هل تريد مني إجراء أي تعديلات إضافية على الصياغة أو التركيز على مصطلح معين؟