Penerapan sistem pengendalian internal berdasarkan COSO pada kelayakan dan monitoring Kredit Usaha Rakyat (KUR) : Studi kasus di PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur KCP Purwosari

INDONESIA :

Kredit Usaha Rakyat (KUR) merupakan pembiayaan yang memiliki risiko terjadinya kredit bermasalah sehingga memerlukan sistem pengendalian internal yang diterapkan secara berkesinambungan sejak tahap analisis kelayakan hingga monitoring pasca-pencairan. Penelitian ini bertujuan menganalisis penerapan sistem pengendalian internal pada sistem kelayakan dan monitoring KUR berdasarkan kerangka COSO (2013), menganalisis kesesuaiannya dengan ketentuan Otoritas Jasa Keuangan melalui POJK Nomor 42/POJK.03/2017, serta menganalisis keterpaduan sistem kelayakan dan monitoring sebagai upaya menjaga kualitas kredit di PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Kantor Cabang Pembantu Purwosari.
Penelitian ini menggunakan metode kualitatif dengan pendekatan studi kasus. Data diperoleh melalui wawancara, observasi, dan dokumentasi dengan informan yang terdiri atas Account Officer (AO), penyelia kredit, dan admin kredit. Analisis data dilakukan melalui tahapan reduksi data, penyajian data, dan penarikan kesimpulan. Penerapan sistem pengendalian internal dianalisis menggunakan lima komponen kerangka COSO (2013), sedangkan analisis kesesuaian dilakukan dengan mengacu pada POJK Nomor 42/POJK.03/2017.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa sistem kelayakan KUR telah sesuai dengan sebagian besar indikator dalam kerangka COSO (2013), sedangkan pada sistem monitoring masih terdapat beberapa indikator yang pelaksanaannya belum sepenuhnya optimal, khususnya terkait konsistensi pelaksanaan monitoring. Analisis terhadap POJK Nomor 42/POJK.03/2017 menunjukkan bahwa sistem kelayakan dan monitoring telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Selain itu, sistem kelayakan dan monitoring menunjukkan keterpaduan melalui pemanfaatan Memorandum Analisis Kredit (MAK) dan aplikasi Jatim Kilat (JAKIL), sehingga mendukung upaya menjaga kualitas Kredit Usaha Rakyat (KUR).

ENGLISH :

People's Business Credit (Kredit Usaha Rakyat/KUR) is a financing program that carries the risk of non-performing loans, thereby requiring an internal control system that is implemented continuously from the creditworthiness assessment stage to post-disbursement monitoring. This study aims to analyze the implementation of the internal control system in the creditworthiness assessment and monitoring system of KUR based on the COSO (2013) framework, analyze its compliance with the Financial Services Authority regulations through POJK Number 42/POJK.03/2017, and analyze the integration of the creditworthiness assessment and monitoring systems as an effort to maintain credit quality at PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur Purwosari Sub-Branch Office.
This study employed a qualitative method with a case study approach. Data were collected through interviews, observations, and documentation involving informants consisting of an Account Officer (AO), a credit supervisor, and a credit administrator. Data analysis was conducted through the stages of data reduction, data presentation, and conclusion drawing. The implementation of the internal control system was analyzed using the five components of the COSO (2013) framework, while the compliance analysis referred to POJK Number 42/POJK.03/2017.
The results indicate that the KUR creditworthiness assessment system complies with most of the indicators of the COSO (2013) framework. However, in the monitoring system, several indicators have not been fully implemented, particularly regarding the consistency of monitoring activities. The analysis based on POJK Number 42/POJK.03/2017 shows that both the creditworthiness assessment and monitoring systems comply with the applicable regulations. Furthermore, the creditworthiness assessment and monitoring systems demonstrate integration through the utilization of the Credit Analysis Memorandum (Memorandum Analisis Kredit/MAK) and the Jatim Kilat (JAKIL) application, thereby supporting efforts to maintain the quality of People's Business Credit (Kredit Usaha Rakyat/KUR).

ARABIC :

يُعدُّ ائتمانُ المشروعاتِ الشعبية (KUR) أحدَ أنواع التمويل التي تنطوي على مخاطر تعثّر الائتمان، مما يستلزم تطبيق نظام رقابة داخلية بصورةٍ مستمرة منذ مرحلة تحليل الجدارة الائتمانية وحتى مرحلة المتابعة بعد صرف التمويل. وتهدف هذه الدراسة إلى تحليل تطبيق نظام الرقابة الداخلية في تقييم الجدارة الائتمانية ومتابعة ائتمان المشروعات الشعبية (KUR) بالاستناد إلى إطار COSO (2013)، وتحليل مدى توافقه مع أحكام هيئة الخدمات المالية الإندونيسية وفق اللائحة رقم 42POJK.03/2017/، فضلًا عن تحليل تكامل نظامي الجدارة الائتمانية والمتابعة للحفاظ على جودة الائتمان في بنك التنمية الإقليمية لجاوة الشرقية، فرع بوروساري المساعد.
استخدمت الدراسة المنهج الكيفي من خلال مدخل دراسة الحالة. وجُمعت البيانات عن طريق المقابلات، والملاحظة، والوثائق، مع مسؤول الائتمان (AO)، ومشرف الائتمان، ومسؤول الإدارة الائتمانية. وتم تحليل البيانات عبر مراحل اختزال البيانات، وعرضها، واستخلاص النتائج. كما جرى تحليل تطبيق نظام الرقابة الداخلية بالاعتماد على المكونات الخمسة لإطار COSO (2013)، بينما استند تحليل مدى التوافق إلى اللائحة رقم 42 .POJK.03/2017/
وأظهرت نتائج الدراسة أن نظام تقييم الجدارة الائتمانية في ائتمان المشروعات الشعبية (KUR) يتوافق مع معظم مؤشرات إطار COSO (2013)، في حين لا تزال بعض مؤشرات نظام المتابعة غير متحققة بصورة كاملة، ولا سيما فيما يتعلق باتساق تنفيذ إجراءات المتابعة. كما بيّن التحليل أن نظامي الجدارة الائتمانية والمتابعة متوافقان مع أحكام اللائحة رقم 42POJK.03/2017/، وأظهرا تكاملًا من خلال الاستفادة من مذكرة تحليل الائتمان (MAK) وتطبيق Jatim Kilat (JAKIL)، بما يدعم الحفاظ على جودة ائتمان المشروعات الشعبية .(KUR)