Analisis efisiensi kinerja keuangan sebelum dan sesudah konversi pada PT. Bank Aceh periode 2007-2025 dengan menggunakan Data Envelopment Analysis DEA

INDONESIA:

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis efisiensi kinerja keuangan PT. Bank Aceh sebelum dan sesudah konversi menjadi Bank Aceh Syariah pada periode 2007–2025. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan jenis studi kasus evaluatif. Data yang digunakan merupakan data sekunder yang diperoleh dari laporan tahunan PT Bank Aceh. Metode analisis yang digunakan adalah Data Envelopment Analysis (DEA) dengan model Constant Return to Scale (CRS), Variable Return to Scale (VRS), analisis projection, serta Scale Efficiency (SE). Variabel input dalam penelitian ini meliputi BOPO, CAR, dan NPL/NPF, sedangkan variabel output meliputi Dana Pihak Ketiga (DPK), aset, dan kredit/pembiayaan. Hasil penelitian menunjukkan bahwa konversi dari bank konvensional menjadi bank syariah tidak langsung menghasilkan efisiensi penuh pada awal periode setelah konversi karena masih terdapat proses penyesuaian operasional dan skala usaha. Namun, dalam jangka panjang, efisiensi kinerja keuangan PT. Bank Aceh menunjukkan perbaikan yang lebih stabil. Pada model CRS, rata-rata efisiensi meningkat dari sekitar 0,91 sebelum konversi menjadi 0,95 setelah konversi. Pada model VRS, efisiensi meningkat dari sekitar 0,99 menjadi 1,00, sedangkan Scale Efficiency meningkat dari sekitar 0,92 menjadi 0,95. Dengan demikian, konversi PT. Bank Aceh menjadi Bank Aceh Syariah berkontribusi terhadap peningkatan efisiensi, penguatan stabilitas kinerja, dan perbaikan pengelolaan input-output bank. Temuan ini menunjukkan bahwa transformasi kelembagaan perlu diikuti pengendalian biaya, penguatan pembiayaan produktif, dan optimalisasi skala operasional agar efisiensi dapat dipertahankan secara berkelanjutan.

ENGLISH:

This study aims to analyze the financial performance efficiency of PT. Bank Aceh before and after its conversion into Bank Aceh Syariah during the 2007–2025 period. This research uses a quantitative approach with an evaluative case study design. The data used are secondary data obtained from the annual reports of PT. Bank Aceh. The analytical method employed is Data Envelopment Analysis (DEA), using the Constant Return to Scale (CRS) model, Variable Return to Scale (VRS) model, projection analysis, and Scale Efficiency (SE). The input variables in this study consist of BOPO, CAR, and NPL/NPF, while the output variables include Third-Party Funds (DPK), assets, and loans/financing. The results show that the conversion from a conventional bank to an Islamic bank did not immediately lead to full efficiency in the early post-conversion period due to operational adjustments and business scale adaptation. However, in the long term, the financial performance efficiency of PT Bank Aceh showed more stable improvement. Under the CRS model, the average efficiency increased from approximately 0.91 before conversion to 0.95 after conversion. Under the VRS model, efficiency increased from approximately 0.99 to 1.00, while Scale Efficiency improved from approximately 0.92 to 0.95. Therefore, the conversion of PT. Bank Aceh into Bank Aceh Syariah contributed to improving efficiency, strengthening performance stability, and enhancing the management of bank input-output utilization. These findings indicate that institutional transformation should be supported by cost control, productive financing enhancement, and operational scale optimization to maintain sustainable efficiency.

ARABIC:

يهدف هذا البحث إلى تحليل كفاءة الأداء المالي لشركة بنك آتشيه قبل التحول وبعده إلى بنك آتشيه الإسلامي خلال الفترة 2007-2025. واستخدم البحث المنهج الكمي من نوع دراسة الحالة التقويمية، واعتمد على البيانات الثانوية المستمدة من التقارير السنوية لشركة بنك آتشيه. وتم تحليل البيانات باستخدام أسلوب تحليل مغلف البيانات من خلال نموذج العوائد الثابتة إلى الحجم, ونموذج العوائد المتغيرة إلى الحجم, وتحليل الإسقاطات، وكفاءة الحجم. وشملت متغيرات المدخلات نسبة التكاليف التشغيلية إلى الإيرادات التشغيلية, ونسبة كفاية رأس المال, ونسبة القروض/التمويلات المتعثرة, في حين تضمنت متغيرات المخرجات أموال الطرف الثالث, والأصول, والقروض أو التمويلات. وأظهرت نتائج البحث أن التحول من بنك تقليدي إلى بنك إسلامي لم يؤدِّ مباشرةً إلى تحقيق الكفاءة الكاملة في المرحلة الأولى بعد التحول, بسبب استمرار عملية التكيّف التشغيلي وتعديل حجم الأعمال. غير أن كفاءة الأداء المالي لشركة بنك آتشيه أظهرت تحسنًا أكثر استقرارًا على المدى الطويل. ففي نموذج, ارتفع متوسط الكفاءة من نحو 0,91 قبل التحول إلى 0,95 بعده, بينما ارتفعت الكفاءة في نموذج من نحو 0,99 إلى 1,00, كما ارتفعت كفاءة الحجم من نحو 0,92 إلى 0,95. وبناءً على ذلك، أسهم تحول شركة بنك آتشيه إلى بنك آتشيه الإسلامي في تحسين الكفاءة, وتعزيز استقرار الأداء, وتحسين إدارة المدخلات والمخرجات في البنك. وتدل هذه النتائج على أن التحول المؤسسي ينبغي أن يصاحبه ضبط التكاليف, وتعزيز التمويل المنتج, وتحسين حجم العمليات التشغيلية, حتى يمكن الحفاظ على الكفاءة بصورة مستدامة