Pengaruh good corporate governance, pengendalian internal, koneksi politik dan kesulitan keuangan terhadap kecurangan dalam laporan keuangan

INDONESIA:

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh kepemilikan manajerial, kepemilikan institusional, frekuensi rapat dewan direksi, pengendalian internal, koneksi politik, dan kesulitan keuangan terhadap kecurangan dalam laporan keuangan pada perusahaan sektor keuangan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2022–2024. Penelitian ini dilatarbelakangi oleh tingginya kasus manipulasi laporan keuangan yang dapat menurunkan kepercayaan investor maupun masyarakat terhadap kredibilitas informasi keuangan perusahaan. Selain itu, penelitian ini didasarkan pada agency theory dan fraud hexagon theory yang menjelaskan berbagai faktor yang dapat mendorong terjadinya kecurangan dalam laporan keuangan.

Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan jenis penelitian asosiatif. Populasi penelitian terdiri atas perusahaan sektor keuangan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama periode 2022–2024 dengan jumlah 105 perusahaan. Kemudian, berdasarkan kriteria purposive sampling diperoleh 42 perusahaan dengan 126 observasi. Data yang digunakan merupakan data sekunder yang diperoleh melalui laporan tahunan dan laporan keuangan perusahaan. Analisis data dilakukan menggunakan metode regresi data panel logistik dengan bantuan aplikasi EViews 12.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa kepemilikan manajerial, kepemilikan institusional, frekuensi rapat dewan direksi, pengendalian internal, dan koneksi politik tidak berpengaruh terhadap kecurangan dalam laporan keuangan. Variabel kesulitan keuangan terbukti berpengaruh terhadap kecurangan dalam laporan keuangan yang mengindikasikan bahwa tekanan keuangan yang dialami perusahaan dapat mendorong pihak manajemen melakukan manipulasi laporan keuangan untuk menutupi kondisi perusahaan yang sebenarnya.

ENGLISH:

This study aims to analyze the influence of managerial ownership,
institutional ownership, frequency of board meetings, internal controls, political connections, and financial distress on financial statement fraud in financial sector companies listed on the Indonesia Stock Exchange during the 2022–2024 period. This study is motivated by the prevalence of financial statement manipulation cases that can erode investor and public confidence in the credibility of corporate financial information. Additionally, this study is grounded in agency theory and the fraud hexagon theory, which explain various factors that can drive financial statement fraud.

This study employs a quantitative approach with an associative research design. The study population consists of financial sector companies listed on the Indonesia Stock Exchange during the 2022–2024 period, totaling 105 companies. Then, based on the criteria for purposive sampling, 42 companies with 126 observations were selected.. The data used are secondary data obtained from companies’ annual reports and financial statements. Data analysis was conducted using the logistic panel data regression method with the assistance of the EViews 12 application.

The results of the study indicate that managerial ownership, institutional ownership, the frequency of board meetings, internal controls, and political connections do not influence financial statement fraud. The variable of financial distress was found to influence financial statement fraud, suggesting that the financial pressures faced by a company may prompt management to manipulate financial statements to conceal the company’s true condition.

ARABIC:
يهدف هذا البحث إلى تحليل تأثير الملكية الإدارية، والملكية المؤسسية، وتواتر اجتماعات مجلس الإدارة، والرقابة الداخلية، والصلات السياسية، والصعوبات المالية على التزوير في التقارير المالية للشركات العاملة في القطاع المالي والمسجلة في بورصة إندونيسيا خلال الفترة 2022-2024. يأتي هذا البحث في ظل انتشار حالات التلاعب في التقارير المالية التي يمكن أن تقلل من ثقة المستثمرين والجمهور في مصداقية المعلومات المالية للشركات. بالإضافة إلى ذلك، يستند هذا البحث إلى نظرية الوكالة ونظرية سداسي الغش التي تشرح العوامل المختلفة التي يمكن أن تدفع إلى حدوث الغش في التقارير المالية.

تستخدم هذه الدراسة نهجًا كميًّا من نوع الدراسات الارتباطية. تتألف عينة الدراسة من شركات القطاع المالي المدرجة في بورصة إندونيسيا خلال الفترة 2022–2024، ويبلغ عددها 105 شركة. ثم، استنادًا إلى معايير العينات المختارة لغرض معين، تم اختيار 42 شركة تضم 126 ملاحظة. البيانات المستخدمة هي بيانات ثانوية تم الحصول عليها من خلال التقارير السنوية والتقارير المالية للشركة. وقد أُجري تحليل البيانات باستخدام طريقة الانحدار اللوجستي للبيانات اللوحية بمساعدة برنامج EViews 12.

أظهرت نتائج الدراسة أن الملكية الإدارية، والملكية المؤسسية، وتواتر اجتماعات مجلس الإدارة، والرقابة الداخلية، والصلات السياسية لا تؤثر على التزوير في القوائم المالية. وقد ثبت أن متغير الصعوبات المالية يؤثر على التزوير في القوائم المالية، مما يشير إلى أن الضغوط المالية التي تواجهها الشركة قد تدفع الإدارة إلى التلاعب بالقوائم المالية لإخفاء الوضع الحقيقي للشركة.