Pengaruh CEO career horizons, intellectual capital, audit quality, institutional ownership, dan board independence terhadap earnings quality pada perusahaan sektor keuangan di ASEAN Tahun 2024

INDONESIA:

Kualitas laba merupakan aspek krusial dalam pelaporan keuangan karena menjadi dasar bagi investor dan kreditor dalam pengambilan keputusan ekonomi. Namun, dalam praktiknya masih terdapat fenomena manipulasi laba akibat tekanan internal manajemen, yang berdampak pada menurunnya reliabilitas laporan keuangan. Kasus-kasus rekayasa laporan keuangan menunjukkan bahwa kualitas laba tidak hanya dipengaruhi oleh faktor internal perusahaan, tetapi juga oleh mekanisme tata kelola dan karakteristik manajerial. Oleh karena itu, penelitian ini mengkaji pengaruh CEO career horizon, intellectual capital, audit quality, institutional ownership, dan board independence terhadap earnings quality pada perusahaan sektor keuangan di ASEAN tahun 2024.
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan jenis penelitian deskriptif. Data yang digunakan merupakan data sekunder berupa annual report perusahaan sektor keuangan di ASEAN tahun 2024 yang diperoleh dari database Osiris dan situs resmi perusahaan. Populasi penelitian terdiri dari 353 perusahaan di tujuh negara ASEAN, dengan teknik purposive sampling sehingga diperoleh sampel sebanyak 280 perusahaan. Teknik analisis data yang digunakan meliputi uji statistik deskriptif, uji asumsi klasik, dan uji hipotesis menggunakan model regresi untuk menguji pengaruh variabel independen terhadap earnings quality sebagai variabel dependen.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa audit quality dan institutional ownership berpengaruh positif dan signifikan terhadap earnings quality, yang mengindikasikan bahwa keberadaan auditor berkualitas tinggi serta kepemilikan institusional mampu meningkatkan keandalan dan kredibilitas laporan keuangan serta menekan praktik manajemen laba. Sebaliknya, CEO career horizon, intellectual capital, dan board independence tidak menunjukkan pengaruh yang signifikan terhadap kualitas laba, yang mengindikasikan bahwa faktor-faktor tersebut belum secara langsung mampu meningkatkan kualitas pelaporan laba perusahaan.

ENGLISH:

Earnings quality constitutes a crucial aspect of financial reporting, as it serves as a primary basis for investors and creditors in making economic decisions. However, in practice, earnings manipulation persists due to internal managerial pressures, thereby undermining the reliability of financial statements. Cases of financial reporting manipulation indicate that earnings quality is influenced not only by internal corporate factors but also by governance mechanisms and managerial characteristics. Accordingly, this study examines the effect of CEO career horizon, intellectual capital, audit quality, institutional ownership, and board independence on earnings quality in financial sector companies across ASEAN in 2024.
This study employs a quantitative approach with a descriptive research design. The data utilized are secondary data derived from the 2024 annual reports of financial sector companies in ASEAN, obtained from the Osiris database and official company websites. The population comprises 353 companies across seven ASEAN countries, with purposive sampling yielding a final sample of 280 firms. Data analysis techniques include descriptive statistical tests, classical assumption tests, and hypothesis testing using regression models to assess the influence of independent variables on earnings quality as the dependent variable.
The results indicate that audit quality and institutional ownership have a positive and significant effect on earnings quality, suggesting that the presence of high-quality auditors and institutional investors enhances the reliability and credibility of financial reporting while mitigating earnings management practices. In contrast, CEO career horizon, intellectual capital, and board independence do not exhibit significant effects, implying that these factors have not directly contributed to improving earnings quality.

ARABIC:

تُعَدُّ جودة الأرباح جانبًا حاسمًا في التقارير المالية، إذ تُشكِّل أساسًا يعتمد عليه المستثمرون والدائنون في اتخاذ القرارات الاقتصادية. ومع ذلك، لا تزال في الممارسة العملية ظاهرة التلاعب بالأرباح قائمة نتيجة الضغوط الداخلية للإدارة، مما ينعكس سلبًا على موثوقية القوائم المالية. وتُظهِر حالات التلاعب بالتقارير المالية أن جودة الأرباح لا تتأثر فقط بالعوامل الداخلية للشركة، بل أيضًا بآليات الحوكمة وخصائص الإدارة. وعليه، تهدف هذه الدراسة إلى فحص تأثير أفق المسار المهني للرئيس التنفيذي، ورأس المال الفكري، وجودة التدقيق، والملكية المؤسسية، واستقلالية مجلس الإدارة على جودة الأرباح في شركات القطاع المالي في دول الآسيان لعام 2024.
تعتمد هذه الدراسة على منهج كمي بطبيعة وصفية. وتتمثل البيانات المستخدمة في بيانات ثانوية مستمدة من التقارير السنوية لشركات القطاع المالي في الآسيان لعام 2024، والتي تم الحصول عليها من قاعدة بيانات Osiris والمواقع الرسمية للشركات. ويتكون مجتمع الدراسة من 353 شركة في سبع دول من دول الآسيان، وتم استخدام أسلوب العينة القصدية لاختيار عينة مكونة من 280 شركة. وتشمل تقنيات تحليل البيانات الإحصاء الوصفي، واختبارات الفروض الكلاسيكية، واختبار الفرضيات باستخدام نموذج الانحدار لقياس تأثير المتغيرات المستقلة على جودة الأرباح بوصفها متغيرًا تابعًا.
وتُظهِر نتائج الدراسة أن جودة التدقيق والملكية المؤسسية لهما تأثير إيجابي ومعنوي على جودة الأرباح، مما يشير إلى أن وجود مدققين ذوي جودة عالية ومستثمرين مؤسسيين يعزز من موثوقية ومصداقية التقارير المالية ويحد من ممارسات إدارة الأرباح. وعلى العكس من ذلك، لم تُظهِر متغيرات أفق المسار المهني للرئيس التنفيذي، ورأس المال الفكري، واستقلالية مجلس الإدارة تأثيرًا معنويًا على جودة الأرباح، مما يدل على أن هذه العوامل لم تسهم بشكل مباشر في تحسين جودة التقارير الربحية للشركات.