Pengaruh total asset turnover, return on asset, dan debt to equity ratio terhadap pertumbuhan laba dengan moderasi ukuran perusahaan: Studi kasus pada bank umum syariah periode 2019 – 2024

INDONESIA

Bank sebagai lembaga intermediasi perlu memiliki kinerja keuangan yang optimal tercermin dalam laporan keuangan masing-masing dengan memperhatikan perkembangan pertumbuhan labanya. Tingginya pertumbuhan laba pada perbankan suatu negara mencerminkan kelancaran roda perekonomian di negara tersebut. Oleh karena itu, diperlukan pengelolaan keuangan yang profesional untuk menghitung hasil operasional serta melakukan analisis terhadap kinerja keuangan yang telah dicapai perusahaan dalam periode tertentu. Faktor seperti Total Asset Turnover (TAT), Return on Asset (ROA), Debt to Equity Ratio (DER), dan Ukuran Perusahaan dinilai dapat berkontribusi pada pertumbuhan laba, karena mencerminkan efektivitas pemanfaatan asset, kemampuan perusahaan menghasilkan laba, dan kemampuan bank dalam mengelola risiko keuangan.Tujuan penelitian untuk mengetahui pengaruh Total Asset Turnover, Return on Asset, dan Debt to Equity Ratio terhadap pertumbuhan laba dengan ukuran perusahaan sebagai variable moderasi.

Metode penelitian yang digunakan kuantitatif dengan pendekatan asosiatif kausal. Populasi penelitian sebanyak 14 Bank Umum Syariah di Indonesia pada tahun 2024, dengan menggunakan Teknik purposive sampling diperoleh 10 Bank Umum Syariah di Indonesia sebagai sampel. Data yang digunakan merupakan data sekunder yang diambil dari laporan keuangan pada situs resmi masing-masing Bank Umum Syariah di Indonesia selama periode 2019-2024. Analisis dilakukan dengan metode data panel dan Moderated Regression Anlaysis (MRA) menggunakan Eviews12. Hasil Penelitian menunjukkan bahwa TAT secara parsial berpengaruh terhadap pertumbuhan laba, sedangkan ROA dan DER secara parsial tidak berpengaruh terhadap pertumbuhan laba. Adapun ukuran perusahaan dapat memoderasi pengaruh TAT dan ROA terhadap pertumbuhan laba, sedangkan ukuran perusahaan tidak dapat memoderasi pengaruh DER terhadap pertumbuhan laba Bank Umum Syariah di Indonesia.

ENGLISH

Banks, as intermediary institutions, need to have optimal financial performance as reflected in their respective financial statements, taking into account the growth of their profits. High profit growth in a country's banking sector reflects the smooth running of the economy in that country. Therefore, professional financial management is needed to calculate operational results and analyze the financial performance achieved by the company in a certain period. Factors such as Total Asset Turnover (TAT), Return on Assets (ROA), Debt to Equity Ratio (DER), and Company Size are considered to contribute to profit growth because they reflect the effectiveness of asset utilization, the company's ability to generate profits, and the bank's ability to manage financial risks. The purpose of this study is to determine the effect of Total Asset Turnover, Return on Assets, and Debt to Equity Ratio on profit growth with company size as a moderating variable.

The research method used was quantitative with a causal associative approach. The research population consisted of 14 Islamic Commercial Banks in Indonesia in 2024, with purposive sampling techniques used to obtain 10 Islamic Commercial Banks in Indonesia as samples. The data used is secondary data taken from financial reports on the official websites of each Islamic Commercial Bank in Indonesia during the 2019-2024 period. The analysis was carried out using the panel data method and Moderated Regression Analysis (MRA) using Eviews12. The results of the study indicate that TAT partially affects profit growth, while ROA and DER partially do not affect profit growth. Company size can moderate the effect of TAT and ROA on profit growth, while company size cannot moderate the effect of DER on the profit growth of Islamic commercial banks in Indonesia.

ARABIC

تحتاج البنوك، بصفتها مؤسسات وسيطة، إلى تحقيق أداء مالي أمثل كما ينعكس في بياناتها المالية، مع مراعاة نمو أرباحها. يعكس النمو المرتفع للأرباح في القطاع المصرفي في أي بلد سلاسة سير الاقتصاد في ذلك البلد. لذلك، يلزم وجود إدارة مالية مهنية لحساب النتائج التشغيلية وتحليل الأداء المالي الذي حققته الشركة في فترة معينة. تعتبر عوامل مثل إجمالي معدل دوران الأصول (TAT) والعائد على الأصول (ROA) ونسبة الدين إلى حقوق الملكية (DER) وحجم الشركة من العوامل التي تساهم في نمو الأرباح، حيث تعكس فعالية استخدام الأصول وقدرة الشركة على تحقيق الأرباح وقدرة البنك على إدارة المخاطر المالية. الغرض من هذه الدراسة هو تحديد تأثير إجمالي معدل دوران الأصول والعائد على الأصول ونسبة الدين إلى حقوق الملكية على نمو الأرباح مع اعتبار حجم الشركة متغيرًا معتدلًا.

كانت طريقة البحث المستخدمة كمية مع نهج ارتباطي سببي. تألفت عينة البحث من ١٤ بنكًا تجاريًا إسلاميًا في إندونيسيا في عام ٢.٢٤، مع استخدام تقنيات العينات المقصودة للحصول على .١ بنوك تجارية إسلامية في إندونيسيا كعينات. البيانات المستخدمة هي بيانات ثانوية مأخوذة من التقارير المالية على المواقع الرسمية لكل بنك تجاري إسلامي في إندونيسيا خلال الفترة٢.١٩- ٢.٢٤. تم إجراء التحليل باستخدام طريقة بيانات اللوحة وتحليل الانحدار المعتدل (MRA) باستخدام Eviews12. تشير نتائج الدراسة إلى أن TAT يؤثر جزئيًا على نمو الأرباح، في حين أن ROA و DER لا يؤثران جزئيًا على نمو الأرباح. يمكن لحجم الشركة أن يخفف من تأثير TAT و ROA على نمو الأرباح، في حين أن حجم الشركة لا يمكن أن يخفف من تأثير DER على نمو أرباح البنوك التجارية الإسلامية في إندونيسيا.