Pengaruh self assement system, pemeriksaan pajak, dan penagihan pajak terhadap penerimaan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) pada KPP Pratama Banyuwangi

INDONESIA

Penelitian ini bertujuan untuk melihat bagaimana audit pajak, penagihan pajak, dan teknik penilaian sendiri berdampak pada pendapatan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Banyuwangi Pratama. Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN) sangat dipengaruhi oleh PPN, yang merupakan bagian besar dari pendapatan negara. Namun demikian, optimalisasi pendapatan PPN masih menghadapi sejumlah masalah. Ini termasuk kepatuhan wajib pajak yang kurang optimal, efisiensi audit, dan penagihan yang kurang optimal. Dalam hal ini, sistem penilaian sendiri, yang memungkinkan orang untuk memilih, membayar, dan mencatat kewajiban pajak mereka sendiri, memiliki peran strategis, tetapi juga membutuhkan pengawasan dan dukungan penegakan hukum.

Studi ini menggunakan metodologi kuantitatif dengan menggunakan data sekunder yang dikumpulkan dari Kantor Pelayanan Pajak Banyuwangi Pratama antara tahun 2021 dan 2024.Teknik sampling dilakukan dengan metode sampling purposif, sementara analisis data menggunakan regresi panel dengan bantuan perangkat lunak E-Views 12. Variabel independen dalam studi ini meliputi jumlah SPT PPN Berkala (sebagai indikator sistem self-assessment), jumlah Surat Ketetapan Pajak (indikator audit pajak), dan jumlah tunggakan yang berhasil dikumpulkan (indikator penagihan pajak). Variabel dependen adalah pendapatan PPN bulanan yang dirancang dalam bentuk indeks deflasi data time series. Hal ini menunjukkan bahwa implementasi sistem pemungutan pajak berdasarkan kesadaran wajib pajak harus diseimbangkan dengan pengawasan yang ketat dan penegakan hukum yang konsisten agar pendapatan pajak dapat dioptimalkan.

ENGLISH

This study aims to examine how tax audits, tax collection, and self-assessment techniques impact Value Added Tax (VAT) revenue at the Banyuwangi Pratama Tax Office (KPP). The State Budget (APBN) is heavily influenced by VAT, which constitutes a significant portion of state revenue. However, optimizing VAT revenue still faces several challenges. These include suboptimal taxpayer compliance, inefficient audits, and suboptimal collection processes. In this context, the self-assessment system, which allows individuals to choose, pay, and record their own tax obligations, plays a strategic role but also requires oversight and legal enforcement support.

This study employs a quantitative methodology using secondary data collected from the Banyuwangi Pratama Tax Office between 2021 and 2024. The sampling technique was carried out utilizing the method of purposive sampling, while Panel data regression was used for data analysis with the help of E-Views 12 software. The independent variables in this study include the number of VAT Periodic Tax Returns (as an indicator of the self-assessment system), the number of Tax Assessment Letters (tax audit indicator), and the amount of arrears that were successfully collected (tax collection indicator). The dependent variable is monthly VAT revenue that has been designed in the form of a time series data deflation index. This indicates that the implementation of a tax collection system based on taxpayer awareness must be balanced with strict supervision and consistent law enforcement so that tax revenue can be optimized.

ARABIC

تهدف هذه الدراسة إلى معرفة مدى تأثير عمليات التدقيق الضريبي، وتحصيل الضرائب، وأساليب التقييم الذاتي على إيرادات ضريبة القيمة المضافة (PPN) لمكتب خدمات الضرائب في بانيوانجي براتاما (KPP). تتأثر ميزانية الدولة (APBN) بشكل كبير بضريبة القيمة المضافة، التي تُشكل جزءًا كبيرًا من إيرادات الدولة. ومع ذلك، لا يزال تحسين إيرادات ضريبة القيمة المضافة يواجه عددًا من المشكلات، بما في ذلك ضعف امتثال دافعي الضرائب، وكفاءة التدقيق، وضعف التحصيل. وفي هذا الصدد، يلعب نظام التقييم الذاتي، الذي يُمكّن الأفراد من اختيار التزاماتهم الضريبية ودفعها وتسجيلها، دورًا استراتيجيًا، ولكنه يتطلب أيضًا إشرافًا ودعمًا من جهات إنفاذ القانون.

تستخدم هذه الدراسة منهجية كمية باستخدام البيانات الثانوية التي تم جمعها من مكتب خدمة الضرائب في بانيووانجي براتاما بين عامي 2021 و 2024. تم تنفيذ أسلوب أخذ العينات باستخدام طريقة أخذ العينات العمدية، بينما استخدم تحليل البيانات الانحدار اللوحي بمساعدة برنامج E-Views 12. تشمل المتغيرات المستقلة في هذه الدراسة عدد SPTs الدورية لضريبة القيمة المضافة (كمؤشر على نظام التقييم الذاتي)، وعدد خطابات تقييم الضرائب (مؤشرات التدقيق الضريبي)، ومقدار المتأخرات التي تم تحصيلها بنجاح (مؤشرات تحصيل الضرائب). المتغير التابع هو إيرادات ضريبة القيمة المضافة الشهرية المصممة في شكل مؤشر انكماش بيانات السلاسل الزمنية. يوضح هذا أن تنفيذ نظام تحصيل الضرائب القائم على وعي دافعي الضرائب يجب أن يكون متوازنًا مع الإشراف الصارم وإنفاذ القانون المتسق حتى يمكن تحسين الإيرادات الضريبية. وتشير التأثيرات العملية لهذه النتائج إلى أن مكتب ضرائب بانيووانجي براتاما والمديرية العامة للضرائب بحاجة إلى تحسين فعالية تنفيذ التقييمات الذاتية والتدقيق وجمع الضرائب لضمان إيرادات ضريبة القيمة المضافة.