Pengaruh fearing tax, edukasi perpajakan, pengetahuan perpajakan dan kebijakan pemadanan NIK menjadi NPWP terhadap ketidakpatuhan wajib pajak UMKM Kota Malang

INDONESIA

Pajak merupakan salah satu sumber pendapatan utama negara yang berperan dalam pembangunan dan stabilitas ekonomi. Namun tingkat kepatuhan wajib pajak masih menjadi tantangan dalam optimalisasi penerimaan pajak. Oleh karena itu, edukasi perpajakan dan pengetahuan perpajakan terhadap kebijakan perpajakan menjadi faktor penting dalam meningkatkan kepatuhan pajak. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh fearing tax, edukasi perpajakan, pengetahuan perpajakan dan kebijakan pemadanan NIK menjadi NPWP terhadap Ketidakpatuhan Wajib Pajak.

Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif dengan pendekatan Structural Equation Modeling SEM) melalui perangkat lunak SmartPLS 4.0. Sampel penelitian ini terdiri dari wajib pajak UMKM di Kota Malang yang telah memiliki NPWP dan telah melakukan pemadanan NIK menjadi NPWP. Hasil analisis menunjukkan bahwa fearing tax berpengaruh signifikan terhadap ketidakpatuhan wajib pajak, yang mengindikasikan ketakutan kebocoran data, kompleksitas perpajakan dan kurangnya pemahaman dapat mempengaruhi ketidakpatuhan wajib pajak. Selain itu edukasi perpajakan dan pengetahuan perpajakan memiliki dampak signifikan terhadap penurunan ketidakpatuhan wajib pajak. Hal ini menunjukkan bahwa peningkatan sosialisasi dan pemahaman kebijakan pemadanan dapat mengurangi ketidakpatuhan wajib pajak.

Temuan penelitian ini memberikan implikasi bagi pemerintah dalam merancang kebijakan yang lebih efektif guna meningkatkan kepatuhan pajak. Pemerintah diharapakan dapat memperkuat edukasi perpajakan serta memastikan bahwa kebijakan pemadanan NIK menjadi NPWP tidak menimbulkan kekhawatiran bagi wajib pajak. Dengan demikian, kepatuhan pajak dapat meningkat dan penerimaan negara dapat dioptomalkan.

ENGLISH

Tax is one of the main sources of state revenue that plays a role in economic development and stability. However, the level of taxpayer compliance is still a challenge in optimizing tax revenue. Therefore, tax education and tax knowledge of tax policies are important factors in increasing tax compliance. This study analyzes the effect of fearing tax, tax education, tax knowledge, and NIK to NPWP matching policies on Taxpayer Non-Compliance.

This study uses a quantitative method with the Structural Equation Modeling (SEM) approach through SmartPLS 4.0 software. The sample of this study consisted of MSME taxpayers in Malang City who already had NPWP and had matched NIK to NPWP. The analysis results show that fearing tax has a significant effect on taxpayer non-compliance, which indicates fear of data leakage, tax complexity and lack of understanding can affect taxpayer non-compliance. In addition, tax education and tax knowledge have a significant impact on reducing taxpayer non-compliance. This shows that increasing socialization and understanding of matching policies can reduce taxpayer non-compliance.

The findings of this study provide implications for the government in designing more effective policies to improve tax compliance. The government is expected to strengthen tax education and ensure that the policy of matching NIK to NPWP does not cause concern for taxpayers. Thus, tax compliance can be increased and state revenues can be optimized.

ARABIC

تعتبر الضرائب أحد المصادر الرئيسية لإيرادات الدولة والتي تلعب دوراً في التنمية الاقتصادية والاستقرار. ومع ذلك، لا يزال مستوى امتثال دافعي الضرائب يشكل تحديًا في تحسين الإيرادات الضريبية. لذلك، فإن التثقيف الضريبي والمعرفة الضريبية فيما يتعلق بالسياسات الضريبية تعد عوامل مهمة في زيادة الالتزام الضريبي. تهدف هذه الدراسة إلى تحليل تأثير الخوف من الضرائب، والتثقيف الضريبي، والمعرفة الضريبية، وسياسة مطابقة NIK مع NPWP على عدم امتثال دافعي الضرائب.

تستخدم هذه الدراسة أسلوبًا كميًا باستخدام أسلوب نمذجة المعادلات الهيكلية (SEM) من خلال برنامج SmartPLS 4.0. تتكون عينة الدراسة من دافعي الضرائب في المشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم في مدينة مالانج الذين لديهم بالفعل خطة عمل وطنية للأجور وقاموا بمطابقة معرفهم الضريبي مع خطة العمل الوطنية للأجور. وتظهر نتائج التحليل أن الخوف من الضرائب له تأثير كبير على عدم امتثال دافعي الضرائب، مما يشير إلى أن الخوف من تسرب البيانات وتعقيد الضرائب وعدم الفهم يمكن أن يؤثر على عدم امتثال دافعي الضرائب. علاوة على ذلك، فإن التثقيف الضريبي والمعرفة الضريبية لهما تأثير كبير في الحد من عدم امتثال دافعي الضرائب. ويبين هذا أن زيادة التنشئة الاجتماعية والفهم لسياسات المطابقة يمكن أن يقلل من عدم امتثال دافعي الضرائب.
وتقدم نتائج هذه الدراسة إرشادات للحكومة في تصميم سياسات أكثر فعالية لتحسين الامتثال الضريبي. ومن المتوقع أن تعمل الحكومة على تعزيز التثقيف الضريبي والتأكد من أن سياسة مطابقة NIK مع NPWP لا تسبب قلقًا لدافعي الضرائب. ومن خلال ذلك، يمكن زيادة الالتزام الضريبي وتحسين إيرادات الدولة