Pengaruh tarif pajak, sanksi pajak, dan kesadaran pajak terhadap kepatuhan wajib pajak bisnis online dengan pengetahuan pajak sebagai variabel moderasi

INDONESIA

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh tarif pajak, sanksi pajak, dan kesadaran pajak terhadap kepatuhan wajib pajak pelaku bisnis online, serta menguji peran pengetahuan pajak sebagai variabel moderasi. Latar belakang penelitian ini didasarkan pada meningkatnya aktivitas bisnis digital di Indonesia, khususnya melalui platform e-commerce, yang menimbulkan tantangan baru dalam pengelolaan kepatuhan pajak. Metode penelitian yang digunakan adalah kuantitatif dengan pendekatan deskriptif. Data primer diperoleh melalui penyebaran kuesioner kepada pelaku bisnis online yang terdaftar di platform Shopee dan berdomisili di wilayah Malang. Jumlah responden dalam penelitian ini sebanyak 160 orang yang dipilih menggunakan teknik purposive sampling. Analisis data dilakukan dengan bantuan software SmartPLS.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel tarif pajak, sanksi pajak, dan kesadaran pajak memiliki pengaruh signifikan terhadap kepatuhan wajib pajak bisnis online. Namun, pengujian terhadap variabel moderasi menunjukkan bahwa pengetahuan pajak hanya mampu memoderasi hubungan antara sanksi pajak dan kepatuhan wajib pajak, sementara pada hubungan antara tarif pajak dan kesadaran pajak dengan kepatuhan, variabel moderasi tidak menunjukkan pengaruh yang signifikan. Temuan ini mengindikasikan pentingnya peningkatan literasi pajak, khususnya dalam memahami konsekuensi sanksi perpajakan, guna mendorong perilaku patuh di kalangan pelaku usaha digital.

ENGLISH

This study aims to analyze the effect of tax rates, tax penalties, and tax awareness on taxpayer compliance of online business actors, and test the role of tax knowledge as a moderating variable. The background of this research is based on the increasing digital business activities in Indonesia, especially through e-commerce platforms, which pose new challenges in managing tax compliance. The research method used is quantitative with a descriptive approach. Primary data was obtained through distributing questionnaires to online business people registered on the Shopee platform and domiciled in the Malang area. The number of respondents in this study was 160 people selected using purposive sampling technique. Data analysis was carried out with the help of SmartPLS software.

The results showed that the variables of tax rates, tax sanctions, and tax awareness have a significant influence on online business taxpayer compliance. However, testing of moderating variables shows that tax knowledge is only able to moderate the relationship between tax sanctions and taxpayer compliance, while in the relationship between tax rates and tax awareness with compliance, moderating variables do not show a significant effect. These findings indicate the importance of increasing tax literacy, especially in understanding the consequences of tax sanctions, in order to encourage compliant behavior among digital businesses.

ARABIC

تهدف هذه الدراسة إلى تحليل تأثير معدلات الضرائب، والعقوبات الضريبية، والوعي الضريبي على امتثال دافعي الضرائب من الجهات الفاعلة في مجال الأعمال التجارية عبر الإنترنت، واختبار دور المعرفة الضريبية كمتغير معتدل. تستند خلفية هذا البحث إلى أنشطة الأعمال الرقمية المتزايدة في إندونيسيا، لا سيما من خلال منصات التجارة الإلكترونية، والتي تشكل تحديات جديدة في إدارة الامتثال الضريبي. طريقة البحث المستخدمة هي الطريقة الكمية ذات المنهج الوصفي. وقد تم الحصول على البيانات الأولية من خلال توزيع استبيانات على رجال الأعمال عبر الإنترنت المسجلين على منصة Shopee والمقيمين في منطقة مالانج. بلغ عدد المستجيبين في هذه الدراسة 160 شخصًا تم اختيارهم باستخدام تقنية أخذ العينات الانتقائية. تم إجراء تحليل البيانات بمساعدة برنامج SmartPLS.

أظهرت النتائج أن متغيرات معدلات الضرائب، والعقوبات الضريبية، والوعي الضريبي لها تأثير كبير على امتثال دافعي الضرائب على الإنترنت. ومع ذلك، أظهر اختبار المتغيرات المعتدلة أن المعرفة الضريبية قادرة فقط على تعديل العلاقة بين العقوبات الضريبية وامتثال دافعي الضرائب، بينما في العلاقة بين معدلات الضرائب والوعي الضريبي مع الامتثال، لا تظهر المتغيرات المعتدلة تأثيرًا كبيرًا. تشير هذه النتائج إلى أهمية زيادة المعرفة الضريبية، لا سيما في فهم عواقب العقوبات الضريبية، من أجل تشجيع السلوك الممتثل بين الشركات الرقمية