Pengaruh Non Perfoming Financing Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah dengan Board Gender Diversity sebagai Variabel Moderasi

ABSTRAK

Penelitian ini dilakukan untuk menganalisis dampak pembiayaan bermasalah pada akad mudharabah dan musyarakah terhadap profitabilitas bank umum syariah di tanah air, dengan keberagaman gender dalam dewan direksi sebagai variabel moderasi. Profitabilitas bank syariah memiliki tantangan tersendiri, terutama karena penerapan sistem bagi hasil yang memiliki risiko lebih tinggi dibandingkan jenis pembiayaan lainnya. Akad mudharabah dan musyarakah cenderung lebih rentan terhadap ketidakpastian karena bergantung pada kinerja usaha mitra.
Analisis dalam penelitian ini dilakukan menggunakan regresi data panel dan Moderated Regression Analysis (MRA) yang diolah melalui perangkat lunak Eviews 12. Pendekatan yang digunakan bersifat kuantitatif asosiatif, dengan pemilihan sampel yang dilakukan melalui metode purposive sampling. Dari total 13 bank yang tersedia, tidak semua dijadikan sampel, melainkan hanya empat bank umum syariah yang dipilih berdasarkan kriteria tertentu.
Hasil penelitian ini menggambarkan bahwa Profitabilitas dipengaruhi secara negatif signifikan oleh pembiayaan mudharabah dan musyarakah bermasalah. Selain itu, keberagaman gender di dewan direksi terbukti secara signifikan memoderasi hubungan antara pembiayaan bermasalah dan profitabilitas. Penelitian ini juga menunjukkan bahwa kehadiran perempuan di dewan direksi meningkatkan transparansi, mengurangi konflik kepentingan, dan memperkuat pengelolaan risiko, sehingga mengurangi dampak negatif pembiayaan bermasalah terhadap kinerja bank.

ABSTRACT

This study was conducted to analyze the impact of non-performing financing on mudharabah and musyarakah contracts on the profitability of Islamic commercial banks in Indonesia, with gender diversity in the board of directors as a moderating variable. The profitability of Islamic banks has its own challenges, mainly due to the implementation of a profit-sharing system that has a higher risk than other types of financing. Mudharabah and musyarakah agreements tend to be more vulnerable to uncertainty because they depend on the partners' business performance.
The analysis in this study was conducted using panel data regression and Moderated Regression Analysis (MRA) processed through Eviews 12 software. The approach used is quantitative associative, with sample selection conducted through purposive sampling method. Of the total 13 banks available, not all were sampled, but only four Islamic commercial banks were selected based on certain criteria.
The results of this study illustrate that profitability is negatively and significantly affected by non-performing mudharabah and musyarakah financing. In addition, gender diversity on the board of directors is proven to significantly moderate the relationship between non-performing financing and profitability. This study also shows that the presence of women on the board of directors increases transparency, reduces conflicts of interest, and strengthens risk management, thereby reducing the negative impact of non-performing financing on bank performance.

مستخلص البحث

أُجريت هذه الدراسة لتحليل أثر التمويل المتعثر على عقود المضاربة والمشاركة على ربحية البنوك التجارية الإسلامية في إندونيسيا، مع تنوع الجنسين في مجلس الإدارة كمتغير معتدل. تواجه ربحية البنوك الإسلامية تحدياتها الخاصة، ويرجع ذلك أساسًا إلى تطبيق نظام تقاسم الأرباح الذي ينطوي على مخاطر أعلى من أنواع التمويل الأخرى. تميل اتفاقات المضاربة والمشاركة إلى أن تكون أكثر عرضة لعدم اليقين لأنها تعتمد على أداء الشركاء في الأعمال التجارية.
وقد تم إجراء التحليل في هذه الدراسة باستخدام لوحة انحدار البيانات وتحليل الانحدار المنسق (MRA) الذي تمت معالجته من خلال برنامج Eviews 12. المنهج المستخدم هو المنهج الكمي الترابطي، حيث تم اختيار العينة من خلال أسلوب أخذ العينات بطريقة العينة القصدية. ومن بين إجمالي 13 بنكًا متاحًا، لم يتم أخذ عينات من جميع البنوك، ولكن تم اختيار أربعة بنوك تجارية إسلامية فقط بناءً على معايير معينة.
وتوضح نتائج هذه الدراسة أن الربحية تتأثر سلبًا وبشكل كبير بتمويل المضاربة والمشاركة المتعثرة. وبالإضافة إلى ذلك، ثبت أن التنوع بين الجنسين في مجلس الإدارة يؤثر بشكل كبير على العلاقة بين التمويل المتعثر والربحية. وتبين هذه الدراسة أيضًا أن وجود المرأة في مجلس الإدارة يزيد من الشفافية ويقلل من تضارب المصالح ويعزز إدارة المخاطر، وبالتالي يقلل من التأثير السلبي للتمويل المتعثر على أداء البنك.