Pengaruh good corporate governance dan corporate social responsibility terhadap kinerja keuangan perbankan syariah dengan intellectual capital sebagai variabel mediasi

INDONESIA :

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Good Corporate Governance (GCG) dan Corporate Social Responsibility (CSR) terhadap kinerja keuangan perbankan syariah yang diukur melalui Return on Assets (ROA), dengan Intellectual Capital (IC) sebagai variabel mediasi. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah Path Analysis untuk mengidentifikasi hubungan langsung dan tidak langsung antara variabel-variabel tersebut. Data penelitian diperoleh dari laporan tahunan Bank Umum Syariah periode 2019-2023.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa GCG tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA, sementara CSR berpengaruh positif terhadap ROA. Selain itu, IC memiliki pengaruh terhadap ROA. GCG dan CSR juga berpengaruh terhadap IC. Namun, IC tidak dapat memediasi hubungan antara GCG dan ROA maupun antara CSR dan ROA. Hasil ini menunjukkan bahwa penerapan CSR lebih berdampak langsung terhadap profitabilitas dibandingkan GCG, serta pentingnya optimalisasi IC dalam meningkatkan daya saing dan efisiensi operasional perbankan syariah.

Implikasi dari penelitian ini adalah perlunya integrasi strategi GCG dan CSR dalam meningkatkan kinerja keuangan bank syariah. Bank juga disarankan untuk lebih mengoptimalkan pengelolaan IC guna menciptakan nilai tambah dan meningkatkan profitabilitas.

ENGLISH :

This study aims to analyze the influence of Good Corporate Governance (GCG) and Corporate Social Responsibility (CSR) on the financial performance of Islamic banking, measured by Return on Assets (ROA), with Intellectual Capital (IC) as a mediating variable. The research employs Path Analysis to identify direct and indirect relationships among these variables. The data used in this study are derived from the annual reports of Islamic Commercial Banks for the period 2019-2023.

The findings reveal that GCG does not significantly affect ROA, whereas CSR has a positive impact on ROA. Additionally, IC influences ROA, and both GCG and CSR affect IC. However, IC does not mediate the relationship between GCG and ROA or CSR and ROA. These results suggest that CSR implementation has a more direct impact on profitability than GCG, highlighting the importance of optimizing IC to enhance competitiveness and operational efficiency in Islamic banking.

The implications of this study indicate the need for integrating GCG and CSR strategies to improve the financial performance of Islamic banks. Additionally, banks are encouraged to optimize IC management to create added value and enhance profitability.

ARABIC :

يهدف هذا البحث إلى تحليل تأثير الحوكمة الرشيدة للشركات والمسؤولية الاجتماعية للشركات على الأداء المالي للخدمات المصرفية الشرعية مقاساً بالعائد على الأصول، مع وجود رأس المال الفكري كمتغير وسيط. والطريقة المستخدمة في هذا البحث هي تحليل المسار لتحديد العلاقات المباشرة وغير المباشرة بين هذه المتغيرات. تم الحصول على بيانات البحث من التقرير السنوي للمصارف التجارية الشرعية للفترة 2019-2023.

أظهرت نتائج البحث أن الحوكمة الجيدة للشركات ليس لها تأثير كبير على العائد على الأصول، في حين أن المسؤولية الاجتماعية للشركات لها تأثير إيجابي على العائد على الأصول. وبصرف النظر عن ذلك، فإن رأس المال الفكري له تأثير على العائد على الأصول. تؤثر حوكمة الشركات الجيدة والمسؤولية الاجتماعية للشركات أيضًا على رأس المال الفكري. ومع ذلك، لا يمكن لرأس المال الفكري أن يتوسط في العلاقة بين الحوكمة الجيدة للشركات والعائد على الأصول أو بين المسؤولية الاجتماعية للشركات والعائد على الأصول. وتظهر هذه النتائج أن تنفيذ المسؤولية الاجتماعية للشركات له تأثير مباشر على الربحية أكثر من الحوكمة الجيدة للشركات، فضلا عن أهمية تحسين رأس المال الفكري في زيادة القدرة التنافسية والكفاءة التشغيلية للخدمات المصرفية الشرعية.

إن الآثار المترتبة على هذا البحث هي الحاجة إلى دمج استراتيجيات الحوكمة الجيدة والمسؤولية الاجتماعية للشركات في تحسين الأداء المالي للبنوك الإسلامية. وتُنصح البنوك أيضًا بتحسين إدارة رأس المال الفكري لخلق قيمة مضافة وزيادة الربحية.