Pengaruh CAR, FDR Dan BOPO terhadap ROA dengan firm size sebagai variabel moderasi: Studi Pada Bank Umum Syariah Tahun 2017-2023

INDONESIA:

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis dan mengetahui pengaruh CAR, FDR, dan BOPO terhadap ROA dengan ukuran perusahaan sebagai variabel moderasi pada bank umum syariah di Indonesia. Populasi penelitian ini terdiri dari 13 bank umum syariah. Pengambilan sampel dilakukan dengan menggunakan purposive sampling, sehingga diperoleh delapan bank syariah di Indonesia sebagai sampel. Data yang digunakan adalah data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan tahunan masing-masing bank syariah yang diakses melalui situs web resminya untuk periode 2017–2023. Penelitian ini menggunakan analisis regresi berganda pada data panel dan melakukan uji interaksi, yang biasa dikenal dengan Moderated Regression Analysis, dengan menggunakan Eviews 10 sebagai alat analisis. Hasil penelitian menunjukkan bahwa, secara parsial, CAR dan FDR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA, sedangkan BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA. Ukuran perusahaan terbukti memoderasi pengaruh CAR dan BOPO terhadap ROA; namun, ukuran perusahaan tidak memoderasi pengaruh FDR terhadap ROA. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa meskipun ukuran perusahaan dapat memperkuat beberapa hubungan antara variabel pada kinerja keuangan, efisiensi operasional, kualitas pembiayaan, dan manajemen risiko tetap menjadi faktor utama yang menentukan profitabilitas. Keterbatasan penelitian ini meliputi jumlah sampel yang terbatas di delapan bank, dan cakupan data tidak sepenuhnya mewakili seluruh sektor industri perbankan Islam. Oleh karena itu, penelitian lebih lanjut disarankan untuk memperluas cakupan sampel, mempertimbangkan variabel tambahan seperti efisiensi manajemen risiko dan diversifikasi pembiayaan, dan menganalisis sektor industri yang lebih luas untuk mendapatkan hasil yang lebih komprehensif.

ENGLISH:

The purpose of this study is to analyze and determine the effect of CAR, FDR, and OEOI on ROA with firm size as a moderating variable in Islamic commercial banks in Indonesia. The population of this study consists of 13 Islamic commercial banks. The sampling was conducted using purposive sampling, resulting in eight Islamic banks in Indonesia as the sample. The data used is secondary data obtained from the annual financial statements of each Islamic bank accessed through their official websites for the period 2017–2023. This study utilizes multiple regression analysis on panel data and conducts an interaction test, commonly known as Moderated Regression Analysis, using Eviews 10 as the analytical tool. The results of the study indicate that, partially, CAR and FDR have a significant positive effect on ROA, while OEOI has a significant negative effect on ROA. Firm size has been shown to moderate the effect of CAR and OEOI on ROA; however, firm size does not moderate the effect of FDR on ROA. The results of this study indicate that although company size can strengthen some relationships between variables on financial performance, operational efficiency, financing quality, and risk management remain the main factors determining profitability. The limitations of the study include the limited number of samples in eight banks, and the data coverage does not fully represent the entire sector of the Islamic banking industry. Therefore, further research is recommended to expand the sample coverage, consider additional variables such as risk management efficiency and financing diversification, and analyze a wider range of industrial sectors to obtain more comprehensive results.

ARABIC:

تهدف هذه الدراسة إلى تحليل ومعرفة تأثير نسبة كفاية رأس المال، ونسبة تمويل الودائع، ونسبة تكاليف التشغيل إلى الدخل التشغيلي على العائد على الأصول مع حجم الشركة كمتغير معدل في البنوك الإسلامية العامة في إندونيسيا.
تتكون عينة الدراسة من ١٣ بنكًا إسلاميًا عامًا، حيث تم اختيار ٨ بنوك منها باستخدام طريقة العينة الهادفة. استخدمت هذه الدراسة البيانات الثانوية المستمدة من التقارير المالية السنوية لكل بنك إسلامي، والتي تم الحصول عليها من المواقع الرسمية للفترة ٢٠١٧–٢٠٢٣. تم إجراء التحليل باستخدام تحليل الانحدار المتعدد للبيانات اللوحية مع اختبار التفاعل المعروف بـ "تحليل الانحدار المعتدل"، وذلك باستخدام برنامج كأداة تحليل Eviews 10
أظهرت النتائج أن نسبة كفاية رأس المال ونسبة تمويل الودائع لهما تأثير إيجابي معنوي على العائد على الأصول، بينما نسبة تكاليف التشغيل إلى الدخل التشغيلي لها تأثير سلبي معنوي على العائد على الأصول. كما تبين أن حجم الشركة يعزز تأثير كل من نسبة كفاية رأس المال ونسبة تكاليف التشغيل إلى الدخل التشغيلي على العائد على الأصول، لكنه لا يعزز تأثير نسبة تمويل الودائع على العائد على الأصول.
تشير النتائج إلى أنه بالرغم من أن حجم الشركة قد يعزز بعض العلاقات بين المتغيرات على الأداء المالي، إلا أن الكفاءة التشغيلية، وجودة التمويل، وإدارة المخاطر تظل عوامل رئيسية تحدد الربحية. تشمل حدود الدراسة عددًا محدودًا من العينة وعدم شمول البيانات لكافة قطاع البنوك الإسلامية. لذا، توصي الدراسة المستقبلية بتوسيع نطاق العينة، وإضافة متغيرات أخرى مثل كفاءة إدارة المخاطر وتنويع التمويل، وتحليل قطاعات صناعية أوسع للحصول على نتائج أكثر شمولية