Pengaruh profitabilitas, leverage, capital intensity, dan CSR terhadap penghindaran pajak dengan ukuran perusahaan sebagai variabel moderasi

ABSTRAK

Pajak selalu menarik perhatian karena perannya penting dalam pembangunan nasional. Sebagian besar pendapatan negara Indonesia berasal dari pajak. Pajak menjadi sumber utama pendanaan bagi pembangunan infrastruktur dan layanan publik. Meskipun demikian, tantangan seperti penghindaran pajak masih ada, di mana perusahaan menggunakan berbagai strategi untuk mengurangi beban pajaknya secara sah. Upaya pemerintah untuk mengoptimalkan penerimaan pajak melalui perbaikan sistem perpajakan dan pengawasan perlu ditingkatkan. Selain itu, faktor-faktor seperti profitabilitas, leverage, capital intensity, dan CSR mempengaruhi praktik penghindaran pajak, dengan ukuran perusahaan sebagai variabel moderasi.

Jenis penelitian ini merupakan studi kuantitatif. Populasi yang diteliti adalah perusahaan manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2020-2022. Teknik purposive sampling digunakan untuk mengambil sampel sehingga diperoleh sebanyak 51 sampel. Metode penelitian yang digunakan adalah Moderated Regretion Analysis (MRA). Proses pengujian dilakukan menggunakan perangkat lunak Eviews 12 dengan regresi data panel, dan model pengujian yang terpilih adalah Fixed Effect Model (FEM).

Hasil pengujian hipotesis menunjukkan bahwa profitabilitas dan CSR berpengaruh terhadap penghindaran pajak. Sementara leverage dan capital intensity tidak berpengaruh terhadap penghindaran pajak. Ukuran perusahaan dapat memoderasi pengaruh leverage dan CSR terhadap penghindaran pajak. Namun, ukuran perusahaan tidak dapat memoderasi pengaruh profitabilitas dan capital intensity terhadap penghindaran pajak.

ABSTRACT

Taxes have always attracted attention because of their important role in national development. Most of Indonesia's state revenue comes from taxes. Taxes are the main source of funding for infrastructure development and public services. Nonetheless, challenges such as tax avoidance still exist, where companies use various strategies to legally reduce their tax burden. The government's efforts to optimize tax revenue through improving the tax system and supervision need to be increased. In addition, factors such as profitability, leverage, capital intensity, and CSR affect tax avoidance practices, with company size as a moderation variable.

This type of research is a quantitative study. The population studied was manufacturing companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) during the 2020-2022 period. The purposive sampling technique was used to take samples so that 51 samples were obtained. The research method used is Moderated Regretion Analysis (MRA). The testing process was carried out using Eviews 12 software with panel data regression, and the selected test model was the Fixed Effect Model (FEM).

The results of the hypothesis test show that profitability and CSR have an effect on tax avoidance. Meanwhile, leverage and capital intensity have no effect on tax avoidance. The size of the company can moderate the influence of leverage and CSR on tax avoidance. However, company size cannot moderate the influence of profitability and capital intensity on tax avoidance.

مستخلص البحث

لطالما جذبت الضرائب الانتباه بسبب دورها الهام في التنمية الوطنية. تأتي معظم إيرادات الدولة في إندونيسيا من الضرائب. الضرائب هي المصدر الرئيسي لتمويل تطوير البنية التحتية والخدمات العامة. ومع ذلك ، لا تزال هناك تحديات مثل التهرب الضريبي ، حيث تستخدم الشركات استراتيجيات مختلفة لتقليل أعبائها الضريبية بشكل قانوني. يجب زيادة جهود الحكومة لتحسين الإيرادات الضريبية من خلال تحسين النظام الضريبي والإشراف. بالإضافة إلى ذلك ، تؤثر عوامل مثل الربحية والرافعة المالية وكثافة رأس المال والمسؤولية الاجتماعية للشركات على ممارسات تجنب الضرائب ، مع حجم الشركة كمتغير اعتدال.

هذا النوع من البحث هو دراسة كمية. كان السكان الذين تمت دراستهم هم شركات التصنيع المدرجة في بورصة إندونيسيا (IDX) خلال الفترة 2020-2022. تم استخدام تقنية أخذ العينات الهادفة لأخذ العينات بحيث تم الحصول على 51 عينة. طريقة البحث المستخدمة هي تحليل الندم المعتدل (MRA). تم إجراء عملية الاختبار باستخدام برنامج Eviews 12 مع انحدار بيانات اللوحة ، وكان نموذج الاختبار المختار هو نموذج التأثير الثابت (FEM).

تظهر نتائج اختبار الفرضية أن الربحية والمسؤولية الاجتماعية للشركات لها تأثير على التهرب الضريبي. وفي الوقت نفسه، لا تؤثر الرافعة المالية وكثافة رأس المال على التهرب الضريبي. يمكن أن يخفف حجم الشركة من تأثير الرافعة المالية والمسؤولية الاجتماعية للشركات على التهرب الضريبي. ومع ذلك ، لا يمكن لحجم الشركة أن يخفف من تأثير الربحية وكثافة رأس المال على التهرب الضريبي.