Zakat and tax regulation in the perspective of Maslahah Mursalah: Comparative study of Indonesia and Malaysia

ABSTRACT

Zakat and taxes are two things that must be paid by citizens who are Muslim. This results in a double payment burden. The governments in Indonesia and Malaysia then manage policies through the regulation of zakat and taxes. Because the regulation regarding zakat and tax did not exist during the Messenger of Allah, the author analyzes this regulation in the perspective of maslahah mursalah.

In this study there are two formulations of problems, namely: 1) How is the regulation of zakat and taxes in Indonesia and Malaysia?; and 2) How is the regulation of zakat and taxes in Indonesia and Malaysia in the perspective of maslahah mursalah?

This research is a normative juridical research or library research, which is research that has a focus on examining several applicable rules or norms. This research uses comparative law approach as an approach. The primary legal material used in writing this research is in the form of law. The technique of collecting legal materials used is the study of documents. The method of analysis of normative legal research includes 3 steps, including: identification of legal facts; legal examination or discovery that has a connection with legal facts; and application of law (regulation) to legal facts.

Based on research, it can be argued that Indonesia and Malaysia have equation and differences in zakat and tax arrangements. Both countries apply tax deductions on zakat payments with the provisions applicable in each country. Regulations regarding zakat and taxes in Indonesia are in Law No. 23 of 2011 about Zakat Management and in Law Number 36 of 2008 about Income Tax, where gross income tax can be deducted from zakat payments. In Malaysia, the enactment of zakat in the tax law is based on Article 6A paragraph 3 of the Income Tax Act 1967, whereby the payment of zakat in Malaysia can reduce the tax burden by up to 100%. Meanwhile, when viewed from the principles of benefit, zakat and tax arrangements in Indonesia and Malaysia can be declared to be in accordance with the principles that have been agreed upon by the Ulama Malikiyyah and Hanabillah

ABSTRAK

Zakat dan pajak merupakan dua hal yang wajib dibayarkan oleh warga negara yang beragama Islam. Hal ini mengakibatkan adanya beban pembayaran ganda. Pemerintah di Indonesia dan Malaysia kemudian mengatur kebijakan melalui pengaturan zakat dan pajak. Karena pengaturan mengenai Zakat dan Pajak ini belum ada pada masa Rasulullah, maka penulis melakukan analisis mengenai pengaturan ini dalam perspektif maslahah mursalah.

Dalam penelitian ini terdapat dua rumusan masalah, yaitu: 1) Bagaimana pengaturan zakat dan pajak di Indonesia dan Malaysia?; dan 2) Bagaimana pengaturan zakat dan pajak di Indonesia dan Malaysia dalam perspektif maslahah mursalah?

Penelitian ini adalah penelitian yuridis normatif atau library research, penelitian yang berfokus mengkaji kaidah atau norma yang berlaku. Penelitian ini menggunakan comparative law approach sebagai sebuah pendekatan. Bahan hukum primer yang digunakan dalam penulisan penelitian ini berupa undang-undang. Studi dokumen sebagai teknik pengumpulan bahan hukum. Metode analisis penelitian hukum normatif meliputi 3 langkah, diantaranya: identifikasi fakta hukum; pemeriksaan atau penemuan hukum yang memiliki keterkaitan dengan fakta hukum; dan penerapan hukum (peraturan) terhadap fakta hukum.

Berdasarkan pada penelitian dapat dikemukakan bahwa Indonesia dan Malaysia memiliki persamaan juga perbedaan dalam pengaturan zakat dan pajak. Kedua negara sama-sama menerapkan pengurangan pajak atas pembayaran zakat dengan ketentuan yang berlaku di masing-masing negara. Pengaturan mengenai zakat dan pajak di Indonesia ada di dalam UU No. 23 Tahun 2011 tentang Pengelolaan Zakat dan pada UU Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan, dimana pajak penghasilan bruto dapat dikurangi dari pembayaran zakat. Di Malaysia, diberlakukannya zakat dalam undang-undang pajak didasarkan pada Pasal 6A ayat 3 Undang-Undang Pajak Penghasilan Tahun 1967, dimana pembayaran zakat di Malaysia dapat mengurangi beban pajak hingga 100%. Sedangkan, apabila dilihat dari kemaslahatan, pengaturan zakat dan pajak di Indonesia dan Malaysia bisa dinyatakan telah sesuai dengan prinsip-prinsip yang telah disepakati Ulama Malikiyyah dan Hanabillah.

مستخلص البحث

الزكاة والضرائب شيئان يجب أن يدفعهما المواطنون المسلمون. وهذا يؤدي إلى عبء المدفوعات المزدوجة. ثم تنظم الحكومات في إندونيسيا وماليزيا السياسات من خلال ترتيبات الزكاة والضرائب. ولأن هذا التنظيم المتعلق بالزكاة والضريبة لم يكن موجودا في زمن رسول الله، يحلل المؤلف هذا الترتيب من منظور المصلحة المرسلة.

في هذه الدراسة هناك صيغتان للماسالا ، وهما: 1) كيف يتم تنظيم الزكاة والضرائب في إندونيسيا وماليزيا؟ و 2) كيف يتم تنظيم الزكاة والضرائب في إندونيسيا وماليزيا من منظور مصلحة؟

هذا البحث هو بحث قانوني معياري أو بحث مكتبي ، وهو بحث يركز على فحص العديد من القواعد أو المعايير القابلة للتطبيق. تستخدم هذه الدراسة منهج القانون المقارن كمنهج. المواد القانونية الأساسية المستخدمة في كتابة هذا البحث هي في شكل قانون. تقنية جمع المواد القانونية المستخدمة هي دراسة الوثائق. تتضمن طريقة تحليل البحث القانوني المعياري 3 خطوات ، بما في ذلك: تحديد الحقائق القانونية. الفحص القانوني أو الاكتشاف الذي له صلة بالوقائع القانونية ؛ وتطبيق القوانين (اللوائح) على الوقائع القانونية.

بناء على البحث ، يمكن القول أن إندونيسيا وماليزيا لديهما معادلة واختلافات في ترتيبات الزكاة والضرائب. يطبق كلا البلدين خصومات ضريبية على مدفوعات الزكاة مع الأحكام المطبقة في كل بلد. اللوائح المتعلقة بالزكاة والضرائب في إندونيسيا موجودة في القانون رقم 23 لعام 2011 بشأن إدارة الزكاة وفي القانون رقم 36 لعام 2008 بشأن ضريبة الدخل ، حيث يمكن خصم ضريبة الدخل الإجمالية من مدفوعات الزكاة. في ماليزيا ، يستند سن الزكاة في قانون الضرائب إلى المادة 6 أ الفقرة 3 من قانون ضريبة الدخل لعام 1967 ، حيث يمكن أن يؤدي دفع الزكاة في ماليزيا إلى تقليل العبء الضريبي بنسبة تصل إلى 100٪. وفي الوقت نفسه ، عند النظر إليها من مبادئ المنفعة ، يمكن إعلان ترتيبات الزكاة والضرائب في إندونيسيا وماليزيا وفقا للمبادئ التي اتفق عليها العلماء المالكية والحنابيلة.