Pengaruh dana zakat, dana non halal, dan Islamic Social Reporting (ISR) terhadap kinerja keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia

INDONESIA:

Perkembangan bank syariah di Indonesia semakin hari semakin meningkat, ditunjukkan dengan meningkatnya aset yang dimiliki oleh bank syariah. Bank syariah berbeda dengan bank konvensional baik secara teori maupun praktiknya, termasuk dalam penyajian laporan keuangan. Perbankan syariah memiliki laporan keuangan yang tidak disajikan dan diungkapkan oleh perbankan konvensional, yaitu Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Zakat serta Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kebajikan. Selain itu, pengungkapan tanggung jawab sosial perusahaan dalam bank syariah juga dilandasi dengan prinsip-prinsip Islam yang dikenal dengan istilah Islamic Social Reporting (ISR). Dengan demikian, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh dana zakat, dana non halal, dan ISR terhadap kinerja keuangan bank syariah.

Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan objek Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan periode 2016-2020, diperoleh total 14 sampel BUS dengan teknik sampel jenuh. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder dari annual report bank syariah melalui website resmi masing-masing bank. Adapun analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah software SPSS 25.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa dana zakat tidak memiliki pengaruh terhadap ROA sebagai ukuran kinerja keuangan. Dana non halal tidak mampu memberikan pengaruh terhadap ROA, serta ISR tidak memiliki pengaruh terhadap ROA. Dengan begitu, dapat dikatakan bahwa ketiga variabel independen tersebut tidak mampu memberikan pengaruh pada kinerja keuangan bank syariah yang diproksikan dengan ROA.

ENGLISH:

The development of Islamic banks in Indonesia is increasing day by day, as indicated by the increasing assets owned by Islamic banks. Islamic banks are different from conventional banks both in theory and practice, including in the presentation of financial reports. Islamic banking has financial reports that are not presented and disclosed by conventional banking, namely Reports on the Sources and Use of Zakat Funds and Reports on the Sources and Use of Virtue Funds. In addition, the disclosure of corporate social responsibility in Islamic banks is also based on Islamic principles known as Islamic Social Reporting (ISR). Thus, this study aims to determine the effect of zakat funds, non-halal funds, and ISR on the financial performance of Islamic banks.

This study used a quantitative approach with the object of Islamic Commercial Banks (BUS) in Indonesia registered with the Financial Services Authority for the 2016-2020 period, a total of 14 BUS samples were obtained using the saturated sample technique. The data used in this study is secondary data from the annual reports of Islamic banks through the official websites of each bank. The data analysis used in this research is SPSS 25 software.

The results of this study indicate that zakat funds have no influence on ROA as a measure of financial performance. Non-halal funds are not able to influence ROA, and ISR has no influence on ROA. That way, it can be said that the three independent variables are not able to give effect to the financial performance of Islamic banks as a proxy for ROA.

ARABIC:

يتزايد تطور البنوك الإسلامية في إندونيسيا يوما بعد يوم ، كما يتضح من زيادة الأصول التي تمتلكها البنوك الإسلامية. تختلف البنوك الإسلامية عن البنوك التقليدية من الناحية النظرية والعملية ، بما في ذلك في عرض التقارير المالية. لدى الصيرفة الإسلامية تقارير مالية لا يتم تقديمها والإفصاح عنها من قبل البنوك التقليدية ، وهي تقارير عن مصادر واستخدام أموال الزكاة وتقارير عن مصادر واستخدام أموال الفضيلة. بالإضافة إلى ذلك، يستند الإفصاح عن المسؤولية الاجتماعية للشركات في البنوك الإسلامية أيضا إلى المبادئ الإسلامية المعروفة باسم التقارير الاجتماعية الإسلامية (ISR). وعليه، تهدف هذه الدراسة إلى تحديد أثر صناديق الزكاة والصناديق غير الحلال ونسبة ISR على الأداء المالي للمصارف الإسلامية.

استخدمت هذه الدراسة منهجا كميا مع كائن البنوك التجارية الإسلامية (BUS) في إندونيسيا المسجلة لدى هيئة الخدمات المالية للفترة 2016-2020 ، تم الحصول على ما مجموعه 14 عينة BUS باستخدام تقنية العينة المشبعة. البيانات المستخدمة في هذه الدراسة هي بيانات ثانوية من التقارير السنوية للمصارف الإسلامية من خلال المواقع الرسمية لكل بنك. تحليل البيانات المستخدم في هذا البحث هو برنامج SPSS 25.

تشير نتائج هذه الدراسة إلى أن أموال الزكاة ليس لها تأثير على العائد على الأصول كمقياس للأداء المالي. الصناديق غير الحلال غير قادرة على التأثير على ROA ، وليس ل ISR أي تأثير على ROA. وبهذه الطريقة، يمكن القول أن المتغيرات المستقلة الثلاثة غير قادرة على تفعيل الأداء المالي للبنوك الإسلامية كبديل لعائد التداول.