The policy on zakat as income tax deduction in Indonesia and Malaysia

ABSTRACT

Muslim community in Indonesia and Malaysia has two obligations to fulfilled, they are religiousand state obligations. Religious obligations are manifested in the form of zakat payment, while state obligations are fulfilled in the form of tax payments. Both obligations make the Muslim community must bear the double burden, therefore the government seeks to integrate the two obligations by making the policy of zakat as income tax deduction. In this research, there are three problems formulation. 1. How does the government of Indonesia regulatethe policy on zakat as income tax deduction? 2. How does the government of Malaysia regulatethe policy on zakat as income tax deduction? 3. What are the similarities and differences of the policy on zakat as income tax deduction in Indonesia and Malaysia?.

This study uses normative legal research method, it is a way that is used in legal research conducted by examining the existing library materials. Furthermore, it is analyzed by statute approach and then compared to know the similarities and differences of the policy implementation of the two countries. The law material collected are primary, secondary and tertiary.

Based on this research, it is known that: 1. Zakat policy in Indonesia is only positioned as deduction of taxable income. This means that zakat here only as deductible expense, it is the costs that can be deducted from gross income. 2. In Malaysia zakat policy is positioned as a direct deduction of income tax. 3. From the policy of both countries, the similarity namely the policy which is intended for Personal and Domestic Corporate Taxpayers who pay their zakat in the official Amil Zakat institution and recognized by the government. Whereas, the difference is zakat in Indonesia whichcan be used as a deduction of taxable income is only zakat income from nonfinal income tax. All kinds of zakat (zakat fitrah and zakat maal) can be used as income tax deduction in Malaysia.

ملخصالبحث

يفرض مجتمع المسلم في إندونيسيا وماليزيا فريضتان يعني فريضة الدين وفريضة البلد. تؤدي فرية الدين بإيتاء الزكاة ولكن فريضة البلد تؤدي الضربية. ذلكما الفريضتان يسبب لمجتمع المسلم أن يتكفل ثقل المضاعف، لذلك تحاول الحكومة لأداء الفريضتان بوضع السياسة الزكاة كانخفاض ضربية الدخل. في هذا البحث ثلاث أسئلة البحث. 1.كيف حكومة الإندونيسيا تنظم سياسة الزكاة كانخفاض ضربية الدخل؟ 2. كيف حكومة المليزيا تنظم سياسة الزكات كانخفاض ضربية الدخل؟ 3. ما التشابه والإختلاف بين سياسة الزكاة كانخفاض ضربية الدخل في إندونيسيا ومليزيا؟.

تخدم هذا البحث باستخدام أساليب البحث القانوني المعياري يعني طريقة التي تستخدم في البحث الحكم يتم من خلال فحص مواد المكتبة الحالية. ثم تحلل بنهج التشريع وتقارن لعرف التشابه والإختلاف من تطبيق السياسة البلادين. المواد الجمع من القانونية الأولية والثانوية والثلاثية.

من هذا البحث,من المعروف:1.أن سياسة الزكاة في إندونيسيا يتم وضعها فقط كخصم الدخل الخاضع للضريبة. بمعنى أن الزكاة هنا فقط كمصروف قابل للخصم و هو التكاليف التي يمكن خصمها من الدخل الإجمالي.2. و كانت سياسة الزكاة في ماليزيا كخصم مباشر لضريبة الدخل.3.من سياسة ذلك البلدين ظهر التساوي أو التعادل الذي يقصد بها هذه السياسة لدافعي الضرائب فرديا أو هيئة الذين يدفعون الزكاة في هيئة عامل الزكاة الرسمية المعترف لدي الحكومة.و كان الإختلاف بينهما، كانت الزكاة في إندونيسيا التي يمكن استخدامها كخصم الدخل الخاضع للضريبة فقط لزكاة الدخل من ضريبة الدخل غير النهائ. يمكن استخدام جميع أنواع الزكاة (زكاة الفطرة وزكاة المال) كخصم ضريبي على الدخل.

ABSTRAK

Masyarakat Muslim di Indonesia dan Malaysia memiliki dua kewajiban yang harus ditunaikan, yaitu kewajiban agama dan kewajban negara. Kewajiban agama diwujudkan dalam bentuk pembayaran zakat, sedangkan kewajiban negara ditunaikan dalam bentuk pembayaran pajak. Kedua kewajiban tersebut membuat masyarakat Muslim harus menanggung beban ganda, oleh karena itu Pemerintah berupaya mengintegrasikan kedua kewajiban itu dengan membuat kebijakan zakat sebagai pengurang pajak penghasilan.Dalam penelitian ini terdapat tiga rumusan masalah. 1. Bagaimana pemerintah Indonesia mengatur kebijakan zakat sebagai pengurangan pajak penghasilan? 2. Bagaimana pemerintah Malaysia mengatur kebijakan zakat sebagai pengurangan pajak penghasilan? 3. Apa persamaan dan perbedaan kebijakan zakat sebagai potongan pajak penghasilan di Indonesia dan Malaysia?.

Penelitian ini menggunakan metode penelitian hukum normatif yaitu suatu cara yang dipergunakan di dalam penelitian hukum yang dilakukan dengan cara meneliti bahan pustaka yang ada. Selanjutnya bahan pustaka dianalisis dengan pendekatan perundang-undangan kemudian dikomparasikan untuk mengetahui persamaan dan perbedaan dari penerapan kebijakan kedua negara tersebut. Bahan hukumnya terdiri dari bahan hukum primer, sekunder dan tersier.

Dari penelitian ini, diketahui bahwa: 1. Kebijakan zakat di Indonesia hanya diposisikan sebagai pengurang penghasilan kena pajak (PKP). Artinya zakat disini hanya sebagai deductible expense yaitu biaya-biaya yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto. 2. Di Malaysia kebijakan zakat diposisikan sebagai pengurang langsung pajak penghasilan. 3. Dari kebijakan kedua negara tersebut ditemukan persamaan yaitu kebijakan tersebut ditujukan untuk Wajib Pajak Orang Pribadi dan Wajib Pajak Badan yang membayar zakatnya di Badan Amil Zakat resmi dan diakui pemerintah. Sedangkan perbedaannya, di Indonesia zakat yang dapat digunakan sebagai pengurang penghasilan kena pajak hanya zakat penghasilan dari penghasilan yang dikenakan pajak nonfinal. Semua jenis zakat (zakat fitrah dan zakat maal) dapat digunakan sebagai pengurang pajak penghasilan di Malaysia.