Deteksi kecurangan laporan keuangan menggunakan pendekatan Fraud Pentagon

INDONESIA:

Kecurangan laporan keuangan mengacu pada tindakan yang dilakukan dengan cara merekayasa data keuangan dalam penyajian laporan keuangan yang dilakukan oleh eksekutif perusahaan atau lembaga pemerintahan dengan tujuan menyembunyikan kondisi keuangan perusahaan atau lembaga pemerintah yang sebenarnya agar mereka memperoleh keuntungan. Salah satu cara untuk meminimalisir terjadinya kecurangan pada perusahaan adalah dengan melakukan tindakan deteksi. Pencegahan dan pendeteksian tindak kecurangan pada perusahaan dapat dilakukan dengan menggunakan teori yang dapat menjelaskan penyebab terjadinya tindak kecurangan, seperti teori fraud pentagon.

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh elemen dari teori fraud pentagon terhadap kecurangan laporan keuangan. Elemen teori fraud pentagon tidak dapat dianalisis secara langsung, tetapi melalui proksi. Pressure diproksikan dengan target keuangan. Opportunity diproksikan dengan pengawasan yang tidak efektif. Rationalization diproksikan dengan pergantian auditor. Competence diproksikan dengan pergantian direktur. Arrogance diproksikan oleh frekuensi foto CEO. Jenis penelitian ini adalah kuantitatif dengan obyek penelitian perusahaan sektor keuangan yang terdaftar di BEI tahun 2018-2020. Sampel pada penelitian ini adalah 54 perusahaan yang diperoleh menggunakan teknik purposive sampling. Metode analisis data yang digunakan adalah analisis regresi logistik.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel pressure dan opportunity berpengaruh terhadap kecurangan laporan keuangan. Sedangkan unsur rationalization, competence, dan arrogance tidak berpengaruh terhadap kecurangan laporan keuangan. Penelitian ini menunjukkan bahwa target keuangan yang tinggi akan memberi tekanan (pressure) pada manajemen untuk mewujudkan pencapaian tersebut dan manajemen akan melakukan segala upaya termasuk melakukan kecurangan laporan keuangan. Selain itu, pengawasan yang tidak efektif pada perusahaan sektor keuangan dalam menjalankan kinerjanya akan memberi peluang (opportunity) manager perusahaan untuk melakukan kecurangan.

ENGLISH:

Financial statement fraud refers to actions taken by manipulating financial data in the presentation of financial statements by executives of companies or government agencies with the aim of hiding the actual financial condition of companies or government agencies so that they gain profits. One way to minimize the occurrence of fraud in the company is to take action detection. Prevention and detection of fraud in companies can be done using theories that can explain the causes of fraud, such as the fraud pentagon theory.

This study aims to analyze the effect of elements of the fraud pentagon theory on financial statement fraud. Elements of the pentagon fraud theory cannot be analyzed directly, but through proxies. Pressure is proxied by financial targets. Opportunity is proxied by ineffective oversight. Rationalization is proxied by auditor change. Competence is proxied by the change of director. Arrogance is proxied by CEO photofrequency. This type of research is quantitative with the object of research being financial sector companies listed on the IDX in 2018-2020. The sample in this study were 54 companies obtained using purposive sampling technique. The data analysis method used is logistic regression analysis.

The results showed that the pressure and opportunity variables had an effect on financial statement fraud. While the elements of rationalization, competence, and arrogance have no effect on financial statement fraud. This study shows that high financial targets will put pressure on management to realize these achievements and management will make every effort including fraudulent financial statements. In addition, ineffective supervision of financial sector companies in carrying out their performance will provide opportunities for company managers to commit fraud.

ARABIC:

يشير الاحتيال في البيانات المالية إلى الإجراءات التي يتم اتخاذها من خلال التلاعب بالبيانات المالية في عرض البيانات المالية من قبل المديرين التنفيذيين للشركات أو الهيئات الحكومية بهدف إخفاء الوضع المالي الفعلي للشركات أو الهيئات الحكومية لتحقيق أرباح. تتمثل إحدى طرق تقليل حدوث الاحتيال في الشركة في اتخاذ إجراء للكشف. يمكن منع واكتشاف الاحتيال في الشركات باستخدام النظريات التي يمكن أن تشرح أسباب الاحتيال ، مثل نظرية البنتاغون الاحتيالية.

تهدف هذه الدراسة إلى تحليل تأثير عناصر نظرية البنتاغون على الاحتيال في البيانات المالية. لا يمكن تحليل عناصر نظرية الاحتيال البنتاغون مباشرة ، ولكن من خلال وكلاء. يتم تمثيل الضغط من خلال الأهداف المالية. يتم تمثيل الفرصة من خلال الرقابة غير الفعالة. يتم تبرير الترشيد عن طريق تغيير المدقق. يتم تمثيل الكفاءة من خلال تغيير المدير. يتم تمثيل الغطرسة بواسطة التردد الضوئي للمدير التنفيذي. هذا النوع من البحث كمي بهدف البحث عن شركات القطاع المالي المدرجة في IDX في 2018-2020. كانت العينة في هذه الدراسة 54 شركة تم الحصول عليها باستخدام أسلوب أخذ العينات الهادف. طريقة تحليل البيانات المستخدمة هي تحليل الانحدار اللوجستي.

أظهرت النتائج أن متغيرات الضغط والفرص كان لها تأثير على الاحتيال في البيانات المالية. في حين أن عناصر الترشيد والكفاءة والغطرسة ليس لها تأثير على الاحتيال في البيانات المالية. تظهر هذه الدراسة أن الأهداف المالية المرتفعة ستضغط على الإدارة لتحقيق هذه الإنجازات وستبذل الإدارة قصارى جهدها بما في ذلك البيانات المالية الاحتيالية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الإشراف غير الفعال على شركات القطاع المالي في تنفيذ أدائها سيوفر فرصًا لمديري الشركات لارتكاب الاحتيال