Pengujian teori Fraud Pentagon terhadap Fraudulent Financial Reporting pada sektor perbankan di Indonesia tahun 2016-2020

INDONESIA:

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh elemen teori fraud pentagon yaitu pressure, opportunity, rationalization, capability, dan arrogance terhadap fraudulent financial reporting yang diproksikan dengan menggunakan model altman z-score pada perusahaan sektor perbankan di Indonesia tahun 2016-2020. Elemen Pressure diproksikan dengan variabel financial stability dan external pressure, opportunity diproksikan dengan variabel ineffective monitoring dan quality of external audit, rationalization diproksikan dengan variabel change in auditor, capability diproksikan dengan variabel change in board of directors, dan arrogance diproksikan dengan variabel CEO duality dan frequent number of CEO’s pictures.

Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan pendekatan deskriptif. Populasi penelitian ini adalah perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2016-2020 dengan jumlah 47 perusahaan. Metode pengambilan sampel menggunakan teknik purposive sampling sehingga diperoleh 34 sampel. Metode penelitian yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda untuk melihat pengaruh teori fraud pentagon terhadap fraudulent financial reporting.

Hasil pengujian hipotesis membuktikan bahwa variabel financial stability berpengaruh positif terhadap fraudulent financial reporting. Variabel external pressure berpengaruh negatif terhadap fraudulent financial reporting. Variabel ineffective monitoring tidak berpengaruh terhadap fraudulent financial reporting. Variabel quality of external audit tidak berpengaruh terhadap fraudulent financial reporting. Variabel change in auditor tidak berpengaruh terhadap fraudulent financial reporting. Variabel change in board of directors tidak berpengaruh terhadap fraudulent financial reporting. Variabel CEO duality tidak berpengaruh terhadap fraudulent financial reporting. Variabel dan frequent number of CEO’s pictures tidak berpengaruh terhadap fraudulent financial reporting.

ENGLISH:

This study aims to determine the effect of the elements of the fraud pentagon theory, namely pressure, opportunity, rationalization, capability, and arrogance on fraudulent financial reporting which is proxied using the Altman z-score model in banking sector companies in Indonesia in 2016-2020. Pressure elements are proxied by financial stability and external pressure variables, opportunity is proxied by ineffective monitoring and quality of external audit variables, rationalization is proxied by change in auditor variables, capability is proxied by change in board of directors variables, and arrogance is proxied by CEO duality and frequent variables. number of CEO's pictures.

This type of research is quantitative research with a descriptive approach. The population of this study is the banking sector companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) in 2016-2020 with a total of 47 companies. The sampling method used purposive sampling technique in order to obtain 34 samples. The research method used is multiple linear regression analysis to see the effect of the theory of fraud pentagon on fraudulent financial reporting.

The results of hypothesis testing prove that the financial stability variable has a positive effect on fraudulent financial reporting. External pressure variable has a negative effect on fraudulent financial reporting. The ineffective monitoring variable has no effect on fraudulent financial reporting. The variable quality of external audit has no effect on fraudulent financial reporting. The change in auditor variable has no effect on fraudulent financial reporting. The variable change in board of directors has no effect on fraudulent financial reporting. The CEO duality variable has no effect on fraudulent financial reporting. Variables and frequent number of CEO's pictures have no effect on fraudulent financial reporting.

ARABIC:

تهدف هذه الدراسة إلى تحديد تأثير عناصر نظرية البنتاغون للاحتيال وهي الضغط والفرصة والتبرير والقدرة والغطرسة على التقارير المالية الاحتيالية التي يتم توكيلها باستخدام نموذج ألتمان زد سكور في شركات القطاع المصرفي في إندونيسيا في عام 2016- 2020. يتم الاستدلال على عناصر الضغط من خلال الاستقرار المالي ومتغيرات الضغط الخارجي ، ويتم تعويض الفرصة عن طريق المراقبة غير الفعالة وجودة متغيرات المراجعة الخارجية ، ويتم الاستدلال على الترشيد عن طريق التغيير في متغيرات المراجع ، ويتم استبدال القدرة عن طريق التغيير في متغيرات مجلس الإدارة ، ويتم الاستعاضة عن الغطرسة من خلال ازدواجية الرئيس التنفيذي ومتغيراته المتكررة عدد صور الرئيس التنفيذي.

هذا النوع من البحث هو بحث كمي مع نهج وصفي. مجتمع هذه الدراسة هم شركات القطاع المصرفي المدرجة في بورصة إندونيسيا (IDX) في 2016-2020 بإجمالي 47 شركة. استخدمت طريقة أخذ العينات تقنية أخذ العينات هادفة من أجل الحصول على 34 عينة. طريقة البحث المستخدمة هي تحليل الانحدار الخطي المتعدد لمعرفة تأثير نظرية البنتاغون الاحتيالي على التقارير المالية الاحتيالية.

تثبت نتائج اختبار الفرضيات أن متغير الاستقرار المالي له تأثير إيجابي على التقارير المالية الاحتيالية. متغير الضغط الخارجي له تأثير سلبي على التقارير المالية الاحتيالية. لا يؤثر متغير المراقبة غير الفعال على التقارير المالية الاحتيالية. لا تؤثر الجودة المتغيرة للمراجعة الخارجية على التقارير المالية الاحتيالية. التغيير في متغير المدقق ليس له أي تأثير على التقارير المالية الاحتيالية. التغيير المتغير في مجلس الإدارة ليس له أي تأثير على التقارير المالية الاحتيالية. لا يؤثر متغير ازدواجية الرئيس التنفيذي على التقارير المالية الاحتيالية. لا تؤثر المتغيرات والعدد المتكرر لصور الرئيس التنفيذي على التقارير المالية الاحتيالية.