Pengaruh sanksi pajak dan insentif pajak dalam memitigasi tindakan ketidakpatuhan pajak: Studi ekperimental

INDONESIA:

Penelitian ini bertujuan untuk menguji kebijakan sanksi pajak dan program insentif pajak terhadap kepatuhan wajib pajak orang pribadi yang diujikan kepada mahasiswa UIN Malang dengan menekankan pada aspek pengetahuan mahasiswa. Latar belakang penelitian ini karena diberlakukan program insentif pajak oleh pemerintah agar mampu mendorong kepatuhan wajib pajak dalam membayar kewajiban perpajakan nya walaupun di tengah kelumpuhan ekonomi yang diakibatkan oleh pandemic covid-19 khususnya pada sector UMKM.

Penelitian ini menggunakan metode eksperimen yaitu suatu desain penelitian yang bertujuan untuk menginvestigasi suatu fenomena dengan cara memanipulasi atau mengendalikan keadaan sesuai prosedur yang selanjutnya mengamati dan menginterpretasikan hasil manipulasi keadaan tersebut dengan berdasarkan pada data eksperimen desain 2x2 faktorial antar subyek.

Hasil dari penelitian ini menunjukan bahwa Partisipan yang diberikan manipulasi sanksi pajak yang tinggi cenderung jauh lebih patuh daripada partisipan yang diberikan manupalasi sanksi pajak yang rendah, begitu juga dengan insentif pajak, partisipan yang deberikan manipulasi adanya insentif pajak cenderung lebih patuh daripada partisipan yang diberikan manipulasi tidak adanya insentif pajak. Kemudian hasil interaksi juga menunjukan hasil yang signifikan tetapi pada arah yang tidak sesuai dengan yang dihipotesiskan. Ditemukan bahwa kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi yang melaksanakan kegiatan usaha akan lebih efektif pada saat insentif pajak atau sanksi pajak tersebut mempengaruhi kepatuhan pajak secara terpisah.

ENGLISH:

This research aims to examine the policy of tax sanctions and the program of tax incentive on individual taxpayer obedience which is tested to UIN Malang students by emphasizing the aspects of student knowledge. The background of this research is because the tax incentive program by the government in order to be able to encourage taxpayer obedience to pay their tax obligations even during the economic paralysis caused by the COVID-19 pandemic, especially in the UMKM sector.

This research applies the experimental method, which is the research design that aims to investigate a phenomenon by manipulating or controlling the situation according to the procedure and later to observes and interprets the results based on the 2x2 factorial design experimental data between the subjects.

The results of this research show that participants who were given high tax sanctions manipulation tend to be more obedient than participants who were given low tax sanctions manipulation, as well as tax incentives, participants who were given tax incentives manipulation tend to be more obedient than participants who were not given tax incentives manipulation. Thus, the interactions also show significant results but different with the research hypothesis. It was found that the individual taxpayers who carry out business activities will be more effective when the tax incentives or tax sanctions affect the tax obedience separately.

ARABIC:

تهدف هذه الدراسة إلى فحص سياسة العقوبات الضريبية وبرنامج الحوافز الضريبية على امتثال دافعي الضرائب الفردي الذي يتم اختباره على طلاب UIN Malang من خلال التأكيد على جوانب معرفة الطلاب. تعود خلفية هذا البحث إلى أن الحكومة نفذت برنامج حوافز ضريبية من أجل أن تكون قادرة على تشجيع امتثال دافعي الضرائب في سداد التزاماتهم الضريبية حتى في خضم الشلل الاقتصادي الناجم عن جائحة COVID-19 ، وخاصة في قطاع المشروعات المتناهية الصغر والصغيرة والمتوسطة.

تستخدم هذه الدراسة المنهج التجريبي ، وهو تصميم بحثي يهدف إلى التحقيق في ظاهرة من خلال التحكم في الموقف أو التحكم فيه وفقًا للإجراء الذي يراقب ويفسر نتائج معالجة الحالة بناءً على التصميم التجريبي 2 × 2. البيانات بين الموضوعات.

تشير نتائج هذه الدراسة إلى أن المشاركين الذين تم تلاعبهم بعقوبات ضريبية عالية يميلون إلى أن يكونوا أكثر طاعة من المشاركين الذين تم إعطاؤهم تلاعبًا في العقوبات الضريبية المنخفضة ، بالإضافة إلى الحوافز الضريبية ، حيث يميل المشاركون الذين تم إعطاؤهم التلاعب في الحوافز الضريبية إلى أن يكونوا أكثر طاعة. من المشاركين الذين لم يتم إعطاؤهم أي تلاعب. حوافز ضريبية. ثم تظهر نتائج التفاعل أيضًا نتائج مهمة ولكن في اتجاه لا يتوافق مع الفرضية. وجد أن امتثال دافعي الضرائب الأفراد الذين يقومون بأنشطة تجارية سيكون أكثر فعالية عندما تؤثر الحوافز الضريبية أو العقوبات الضريبية على الامتثال الضريبي بشكل منفصل.