Evaluasi penerapan sistem pengendalian internal pada perusahaan daerah air minum (PDAM) Kota Malang guna meningkatkan efektivitas sistem penerimaan dan pengeluaran kas

مستخلص البحث

النظام الرقابة الداخلية الجيد يمكن أنيتحقق من دقة وموثوقية المحاسبة، وتحسن الفعالية وتشجع سياسات الإدارة. يهدف هذا البحث إلى تقييم تنفيذ نظام الرقابة الداخلية في شركة المياه الإقليمية (PDAM) بمدينة مالانج لتحسين فعالية النظام الاستقبال والنفقات النقدية.

استخدم هذا البحث طريقة المنهج الوصفي. نوع البيانات المستخدمة هو البيانات الأولية باستخدام تقنيات الملاحظة والمقابلات والوثائق التي حصلت عليها من الموضوعات البحث. المواضيع في هذا البحث هي القسم فى مساعد مدير النقدية والفواتير، ومساعد مدير التخطيط والتحليل المالي، ورئيس وحدة الرقابة الداخلية.

دلت نتائج هذا البحث أن نظام التحكم الداخلي للشركة المياه الإقليمية مالانج هو فعالية جدا، لأنه وفقا لعناصر التحكم الداخلية على أساس موليادى (2017) غالبية، مثل (1) الهيكل التنظيمي،كان هناك فصل الواجبات أوسلطة واضحة على نظام المقبوضات والمدفوعات النقدية؛ (2) يجرى نظام التفويض من قبل السلطة المختصة؛ (3) إجراء التسجيل، استندت جميع السجلات المحاسبية إلى وثيقة أدلة كاملة؛ (4) الممارسات الصحية، نفذتها على ممارسة صحية. ومع ذلك، هناك عدم المسؤوليات الاجتماعية للموظفين، وعدم وجود قواعد مكتوبة بشأن تناوب الوظائف، وعدم وجود دوائر تلفزيونية مغلقة في قسم مساعد مدير النقدية ومدير الفواتير والتأمين لأمين الصندوق أوالصراف الذى لم ينفذ جميعا.

ABSTRACT

A good internal control system can check the accuracy and the accountingreliability, and improve the effectiveness and encourage the management policies. The research aims atevaluating the implementation of internal control system in Water Supply Company(PDAM) of Malang city in improving theeffectiveness of cash receipt and expenditure system.

The research is a research by using qualitative method with descriptive approach. The type of data uses the primary data by using observation techniques, interviews and documentation that are obtained from research subjects. Subjects are the Assistant Manager of Cash and Billing, Assistant Manager of Planning and Financial Analysis, and Section Head of the Internal Control Unit.

The results indicated that the internal controlling system of Water Supply Company or PDAM of Malang City has run effectively. It is because the majority of internal controlling system of PDAM of Malang City has been related to the internal controlling substances according to Mulyadi (2017), such as (1) the organizational structure has got a clear-separated job and authority for bill income and outcome; (2) the authority system has been done by the competence subject; (3) the record procedure, all of accounting report have been relied on the proved-documents completely; and (4) the clear practice, PDAM Malang City has completed a clear practice. However, there are some deficiencies in the practice, such as the lack of socialization for responsibility of employer; there is no a written rules about job rotation; there is no any CCTV in the Assistant of Cash Manager room; and a claim and insurance for cashier or teller which have not done for all aspects.

ABSTRAK

Sistem pengendalian internal yang baik dapat mengecek ketelitian dan keandalan akuntansi, meningkatkan efektivitas dan mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi penerapan sistem pengendalian internal pada Perusahaan Daerah Air Minum (PDAM) Kota Malang guna meningkatkan efektivitas sistem penerimaan dan pengeluaran kas.

Penelitian ini merupakan penelitian yang menggunakan metode kualitatif dengan pendekatan deskriptif. Jenis data yang digunakan adalah data yang bersumber dari data primer dengan menggunakan teknik observasi, wawancara dan dokumentasi yang didapatkan dari subyek penelitian. Subyek di dalam penelitianini adalah Bagian Asisten Manajer Kas dan Penagihan, Bagian Asisten Manajer Perencanaan dan Analisa Keuangan, dan Bagian Kepala Satuan Pengawasan Internal.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa sistem pengendalian internal PDAM Kota Malang telah berjalan efektif, karena sistem pengendalian internal PDAM Kota Malang mayoritas telah sesuai dengan unsur-unsur pengendalian internal yang berdasarkan pada Mulyadi (2017), seperti (1) Struktur organisasi, telah terdapat pemisahan tugas atau wewenang yang jelas pada sistem penerimaan dan pengeluaran kas; (2) Sistem otorisasi telah dilakukan oleh pihak yang berwenang; (3) Prosedur pencatatan, seluruh catatan akuntansi telah didasarkan pada dokumen bukti yang lengkap; dan (4) Praktik yang sehat, PDAM Kota Malang telah melaksanakan praktik yang sehat. Akan tetapi, kurangnya sosialisasi tanggung jawab terhadap karyawan, tidak adanya peraturan tertulis tentang job rotation, tidak adanya cctv pada ruangan Bagian Asisten Manajer Kas dan Penagihan dan asuransi untuk kasir atau para Teller belum dilaksanakan secara keseluruhan.